Så räknar du landad kostnad för kaffebryggare – ett konkret exempel från 100 000 kr i fakturavärde

Många små importörer börjar med att titta på inköpspriset och tänker att kalkylen är nästan klar där. Men det är först när du lägger på tull och moms som du ser vad sändningen faktiskt kostar.

I den här artikeln tar vi ett konkret exempel med elektriska kaffe- eller tebryggare, varukod 8516710000. Vi räknar på ett fakturavärde på 100 000 kr och jämför tre ursprung: Kina, Turkiet och Storbritannien.

Vilken vara pratar vi om?

För den här genomgången utgår vi från varukoden 8516710000, som i tulltaxan avser kaffe- eller tebryggare.

Det här är ett bra exempel på en vara där många först tänker att "en kaffebryggare är en kaffebryggare". Men i importkalkylen spelar ursprunget stor roll, eftersom tullsatsen inte behöver vara densamma från olika länder.

Vad menas med landad kostnad?

Med landad kostnad menar man den totala kostnaden när varan är importerad och klar. I den enkla grundkalkylen brukar du åtminstone räkna med:

• tullvärde
• tull
• importmoms

I praktiken kan det ibland också finnas annat, till exempel:

• frakt och försäkring som påverkar tullvärdet
• punktskatter för vissa varor
• extra avgifter som antidumpning eller särskilda åtgärder
• kostnader för ombud, lager eller transport i Sverige

I just det här exemplet fokuserar vi på tull och moms, eftersom det är det snabbaste sättet att få en användbar första kalkyl.

Om du vill grotta ner dig mer i själva tullvärdet har vi skrivit mer om det i en tidigare artikel om vad som ska räknas med innan du ens tittar på tullsatsen.

Tullsatsen för kaffebryggare beror på ursprung

För varukod 8516710000 visar jämförelsen just nu följande läge:

• Kina: tull i kalkylen 2,7%
• Turkiet: 0%
• Storbritannien: 0%

Det betyder inte automatiskt att du alltid får 0% bara för att säljaren finns i Turkiet eller Storbritannien. För att den lägre tullen ska gälla måste ursprunget vara korrekt och kunna styrkas på rätt sätt. Det är samma grundlogik som vi gått igenom i artikeln om varför 0% tull inte alltid räcker.

Räkneexempel: 100 000 kr från Kina

Vi börjar med en sändning där:

• varukod: 8516710000
• ursprung: Kina
• fakturavärde: 100 000 kr

Den uppskattade kalkylen ser då ut så här:

• tullvärde: 100 000 kr
• tull: 2,7% = 2 700 kr
• momsunderlag: 102 700 kr
• importmoms: 25 675 kr
• totalt tull + moms: 28 375 kr

Så räknas det

Det viktiga att se här är att momsen inte bara räknas på fakturabeloppet. Den räknas på värdet inklusive tull.

Steg för steg:

1. Börja med tullvärdet: 100 000 kr
2. Lägg på tull: 2 700 kr
3. Då blir momsunderlaget 102 700 kr
4. 25% moms på 102 700 kr blir 25 675 kr

Totalt i skatt och avgifter i det här exemplet: 28 375 kr.

Det här är precis varför en till synes liten tullsats ändå spelar roll. 2,7% låter kanske inte dramatiskt, men den höjer både själva tullkostnaden och underlaget för momsen.

Samma vara från Turkiet

Nu tar vi samma vara, samma fakturavärde, men med ursprung i Turkiet.

Kalkylen blir då:

• tullvärde: 100 000 kr
• tull: 0 kr
• momsunderlag: 100 000 kr
• importmoms: 25 000 kr
• totalt tull + moms: 25 000 kr

Samma vara från Storbritannien

För ursprung i Storbritannien visar kalkylen också 0% tull i det här fallet.

Då blir utfallet:

• tullvärde: 100 000 kr
• tull: 0 kr
• momsunderlag: 100 000 kr
• importmoms: 25 000 kr
• totalt tull + moms: 25 000 kr

Hur stor blir skillnaden i kronor?

Om vi jämför samma sändning på 100 000 kr får vi följande totaler för tull och moms:

• Kina: 28 375 kr
• Turkiet: 25 000 kr
• Storbritannien: 25 000 kr

Skillnaden mellan Kina och de två andra ursprungen blir alltså:

• 3 375 kr högre total skatt och avgift vid import från Kina i det här exemplet

Det är inte bara en rad i deklarationen. Det är pengar som direkt påverkar:

• din marginal
• ditt försäljningspris
• hur mycket lager du vågar köpa in
• vilket ursprung som faktiskt är mest lönsamt

Det här missar många i sin första kalkyl

När man räknar snabbt i ett kalkylark är det vanligt att missa någon av de här punkterna:

• att momsen räknas på beloppet efter tull
• att samma produkt kan ha olika tull beroende på ursprung
• att 0% ofta bygger på att rätt ursprungsunderlag finns
• att fakturapriset inte alltid är samma sak som slutligt tullvärde

Det gör att en order som såg bra ut på pappret kan bli sämre än tänkt när den väl ska deklareras.

Ett enkelt sätt att tänka före du lägger ordern

Om du vill göra en snabb men vettig förkalkyl kan du jobba i den här ordningen:

1. Identifiera varan så exakt du kan
2. Kontrollera rimlig varukod
3. Kolla tullsatsen för rätt ursprungsland
4. Räkna tull i kronor
5. Räkna moms på värdet inklusive tull
6. Jämför gärna fler möjliga ursprung innan du bestämmer leverantör

Det här är särskilt användbart om du köper in standardprodukter som finns från flera leverantörsländer. Då räcker det inte att jämföra offertpris styck för styck. Du behöver jämföra landad kostnad.

När 0% inte ska tolkas som “klart”

Det är värt att säga en sak till: 0% tull är inte samma sak som att jobbet är klart.

För att en lägre tull ska kunna användas i praktiken behöver uppgifterna i importen hålla ihop. Det gäller bland annat:

• vilket land varan faktiskt har ursprung i
• om rätt underlag finns från säljaren
• att varukoden verkligen passar varan

Det här är extra viktigt om du byter leverantör men säljer samma produkt vidare i Sverige. Samma kaffebryggare i butikshyllan kan ge olika importkostnad beroende på hur den är tillverkad och vilket ursprung den faktiskt har.

Slutsats

Det fina med landad kostnad är att den gör beslut enklare. Du slipper gissa på marginalen och kan se ganska tidigt om affären håller.

I vårt exempel med kaffe- eller tebryggare, varukod 8516710000, gav ett fakturavärde på 100 000 kr följande utfall:

• Kina: 28 375 kr i tull och moms
• Turkiet: 25 000 kr i tull och moms
• Storbritannien: 25 000 kr i tull och moms

Redan här ser du att ursprunget kan ändra kostnaden med 3 375 kr för exakt samma varuvärde.

Det är därför en bra importkalkyl inte börjar och slutar med priset på fakturan.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.