Så räknar du landad kostnad i praktiken – ett tydligt exempel med termosflaskor

När du importerar en vara till Sverige är inköpspriset bara början. För att veta vad sändningen faktiskt kostar behöver du räkna ut landad kostnad – alltså vad varorna kostar när de i praktiken är inne i Sverige och redo att säljas vidare.

I den här artikeln tar vi ett konkret exempel med termosflaskor. Det gör det mycket lättare att förstå hur tull och moms hänger ihop i verkligheten.

Vad menas med landad kostnad?

Landad kostnad är det du verkligen behöver ha koll på innan du lägger en order. I grunden brukar den bestå av:

• varuvärdet enligt fakturan
• tull
• importmoms
• ibland även andra kostnader, beroende på upplägg

Det som ofta ställer till det är att många räknar moms direkt på fakturabeloppet. Så fungerar det inte. Momsen räknas normalt på ett större underlag där även tull kommer med.

Om du vill nörda ner dig mer i just underlaget kan du också läsa vår tidigare genomgång om vad tullvärde betyder i praktiken.

Exemplet: termosflaskor från Kina

Vi utgår från vanliga termosflaskor och andra termoskärl i TARIC-kod 9617000000.

Enligt aktuell tulldata är beskrivningen:

• Varukod: 9617000000
• Beskrivning: Termosflaskor och andra termoskärl, kompletta; delar till sådana kärl, andra än lösa glas

För import med ursprung i Kina visar aktuell tullinformation:

• Tullsats: 6,7%
• Ingen tullkvot i träffbilden för exemplet
• Ingen antidumpning i träffbilden för exemplet

Räkneexempel: order på 100 000 kr

Låt oss säga att du köper in en sändning termosflaskor från Kina med följande uppgifter:

• Fakturavärde: 100 000 kr
• Ursprungsland: Kina
• Varukod: 9617000000
• Nettovikt i exemplet: 500 kg

När vi räknar på den här sändningen med aktuell tulldata blir resultatet:

• Tullvärde: 100 000 kr
• Tull 6,7%: 6 700 kr
• Underlag för moms: 106 700 kr
• Moms 25%: 26 675 kr
• Totalt tull + moms: 33 375 kr

Det betyder att du inte bara ska tänka "varorna kostar 100 000 kr". Redan i det här enkla exemplet tillkommer alltså:

• 6 700 kr i tull
• 26 675 kr i importmoms

Totalt blir avgifterna 33 375 kr.

Varför momsen blir högre än många först tror

Det här är en klassisk miss. Många räknar så här i huvudet:

• 25% moms på 100 000 kr = 25 000 kr

Men i vårt exempel blir momsen 26 675 kr, inte 25 000 kr.

Anledningen är att momsen här beräknas på:

• tullvärdet plus tullen

Alltså:

• 100 000 kr + 6 700 kr = 106 700 kr
• 25% av 106 700 kr = 26 675 kr

Så även en ganska måttlig tullsats påverkar momsen direkt.

Enkel formel du kan använda själv

Om du vill göra en snabb första kalkyl kan du tänka så här:

1. Börja med tullvärdet
2. Räkna ut tullbeloppet
3. Lägg tullen ovanpå tullvärdet
4. Räkna moms på summan

I vårt exempel:

• Steg 1: 100 000 kr
• Steg 2: 6,7% tull = 6 700 kr
• Steg 3: 100 000 kr + 6 700 kr = 106 700 kr
• Steg 4: 25% moms på 106 700 kr = 26 675 kr

Det här är en mycket bättre startkalkyl än att bara titta på fakturan.

Vad säger siffran egentligen om din affär?

Om du säljer vidare till återförsäljare eller direkt till kund påverkar de här avgifterna din marginal direkt. En skillnad på drygt 33 000 kr i skatter och avgifter på en order kan vara helt avgörande för:

• ditt försäljningspris
• din bruttomarginal
• hur mycket lager du vågar ta hem
• om just den leverantören fortfarande känns rätt

Det är därför det är smart att göra tullkalkylen innan du bekräftar ordern, inte när speditören redan väntar på deklarationsuppgifter.

Det här missar många små importörer

Här är några vanliga misstag när man försöker räkna landad kostnad själv:

• Man utgår bara från fakturabeloppet
• Man blandar ihop säljarland med ursprungsland
• Man gissar varukoden för snabbt
• Man tittar på tullsatsen men glömmer momsunderlaget
• Man tror att samma produkt alltid får samma kalkyl oavsett ursprung

Just ursprunget är viktigt. Vi har tidigare skrivit om det i artikeln om när leverantörslandet lurar dig.

Är landad kostnad samma sak som vad du betalar totalt?

Inte alltid. I vardagen använder många uttrycket lite olika.

I en bred affärskalkyl kan du också vilja lägga in sådant som:

• frakt
• försäkring
• speditionskostnader
• terminalavgifter
• eventuella svenska avgifter efter importen

Men kärnan i tullkalkylen är fortfarande densamma: du behöver få rätt på varukod, ursprung, tull och moms.

Vill du deklarera själv eller förstå vad ett ombud gör åt dig, är det här grunden du behöver ha koll på. Tullverket har också en bra genomgång av hur importdeklarationer fungerar. Behöver du prata med dem direkt når du deras kundtjänst på 0771-520 520.

Därför är rätt varukod första steget

Hela exemplet ovan bygger på att varan faktiskt hör hemma i 9617000000. Om du börjar i fel kod kan hela kalkylen bli fel direkt.

Det gäller särskilt för produkter som verkar enkla på fakturan men i praktiken kan ligga nära flera olika beskrivningar. Vi har skrivit mer om det i artikeln om hur du kontrollerar varukoden innan du deklarerar.

För just termosflaskor är det också lätt att tro att materialet styr allt. Men i det här fallet är det själva varutypen som är utgångspunkten: termosflaskor och andra termoskärl.

Snabb sammanfattning

Om du importerar termosflaskor från Kina i varukod 9617000000 och har ett tullvärde på 100 000 kr, visar aktuell tulldata detta:

• Tull: 6,7%
• Tullbelopp: 6 700 kr
• Momsunderlag: 106 700 kr
• Moms: 26 675 kr
• Totala avgifter: 33 375 kr

Det är precis därför landad kostnad är så viktig. Fakturan visar vad du köper varorna för. Tullkalkylen visar vad affären faktiskt kostar.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.