Så räknar du landad kostnad utan att gissa – ett konkret exempel med termosflaskor

När du importerar en vara till Sverige är inköpspriset bara startpunkten. Den verkliga kostnaden landar först när du räknat in tull och moms – och ibland kan samma vara bli märkbart billigare eller dyrare beroende på ursprungsland.

I den här artikeln tar vi ett konkret exempel med termosflaskor i varukod 9617000000 ("termosflaskor och andra termoskärl, kompletta"). Poängen är inte bara just den här produkten, utan att visa ett arbetssätt du kan använda på nästan vilken sändning som helst.

Vad menas med landad kostnad?

Landad kostnad är vad sändningen faktiskt kostar dig när den har importerats klart. I sin enklaste form brukar du räkna med:

• varuvärde enligt faktura
• tull
• importmoms

I verkligheten kan det också tillkomma:

• frakt och försäkring, om de ska in i tullvärdet
• punktskatter för vissa varor
• extra tullar, till exempel antidumpning
• avgifter kopplade till certifikat eller kontroller

Just i det här exemplet håller vi det medvetet enkelt och använder en sändning där verktygsdatan visar vanlig tull och moms utan extra åtgärder.

Exemplet vi räknar på

Vi utgår från följande:

• Vara: termosflaskor
• Varukod: 9617000000
• Fakturavärde: 100 000 kr
• Nettovikt: 500 kg
• Ursprung i första exemplet: Kina

För den här varukoden visar aktuell tulldata att import från Kina har 6,7% tull.

Steg 1: Börja med rätt varukod

För termosflaskor pekar tulldatan på varukod 9617000000.

Det är viktigt, eftersom hela kalkylen bygger på att varukoden är rätt från början. Fel kod kan ge:

• fel tullsats
• fel dokumentkrav
• fel momsunderlag
• onödigt dyra misstag i efterhand

Om du ofta fastnar här kan det vara värt att läsa vår artikel om när varan inte riktigt passar någonstans.

Steg 2: Kolla tullsatsen för rätt ursprung

Här kommer en vanlig miss: många kollar bara produkten, men inte ursprungslandet. För just termosflaskor i varukod 9617000000 visar aktuell data följande:

• Kina: 6,7% tull
• Indien: 0% tull med tullförmån
• Turkiet: tredje land-tull i jämförelsen, ingen preferens visad i den här datan

Det här är ett bra exempel på varför du inte ska nöja dig med att fråga "vad är tullen på termosflaskor?" Den bättre frågan är:

Vad är tullen på den här varukoden från det här ursprungslandet?

Vi har skrivit mer om samma logik i en tidigare artikel om hur samma produkt kan få olika tull beroende på ursprungsland.

Steg 3: Räkna ut tullbeloppet

För vårt exempel från Kina gäller:

• Tullvärde i exemplet: 100 000 kr
• Tullsats: 6,7%

Då blir tullen:

• 100 000 kr × 6,7% = 6 700 kr

Så långt är kalkylen ganska rak.

Steg 4: Räkna ut momsunderlaget

Importmomsen räknas inte bara på fakturavärdet. I vårt exempel visar datan att momsunderlaget blir:

• 100 000 kr + 6 700 kr = 106 700 kr

Med svensk importmoms på 25% blir momsen:

• 106 700 kr × 25% = 26 675 kr

Steg 5: Summera total kostnad för tull och moms

För sändningen från Kina blir resultatet:

• Tull: 6 700 kr
• Moms: 26 675 kr
• Totalt tull + moms: 33 375 kr

Det betyder att en order med fakturavärde på 100 000 kr ger 33 375 kr i beräknade importskatter i det här exemplet.

Det här är exakt varför det är farligt att bara stirra på leverantörens prislista. Marginalen du tror att du har kan snabbt se annorlunda ut när importkostnaden kommer in.

Samma order från Indien: stor skillnad direkt

Nu tar vi exakt samma exempel men byter ursprung till Indien.

Aktuell tulldata för samma varukod visar då:

• Tullsats: 0% med tullförmån

För en sändning med samma fakturavärde, 100 000 kr, blir kalkylen:

• Tull: 0 kr
• Momsunderlag: 100 000 kr
• Moms 25%: 25 000 kr
• Totalt tull + moms: 25 000 kr

Vad blir skillnaden i kronor?

Om vi jämför samma ordervärde från Kina och Indien blir skillnaden tydlig:

• Från Kina: 33 375 kr i tull + moms
• Från Indien: 25 000 kr i tull + moms
• Skillnad: 8 375 kr

Av den skillnaden är:

• 6 700 kr ren tullskillnad
• 1 675 kr extra moms som uppstår eftersom tullbeloppet också höjer momsunderlaget

Det här är en detalj många missar. När tullen går upp, går ofta momsen upp samtidigt eftersom den räknas på ett högre underlag.

Det här missar många i sin egen kalkyl

När småföretag räknar på import första gången brukar missarna ofta vara ganska lika:

• man använder fel varukod
• man blandar ihop leverantörsland med ursprungsland
• man räknar moms bara på fakturan och glömmer att tullen påverkar underlaget
• man jämför leverantörer utan att jämföra tullutfallet
• man kollar tullen en gång men missar att villkoren kan ändras senare

Om du är osäker på just skillnaden mellan säljland och ursprung kan den här artikeln vara värd att läsa: när leverantörslandet lurar dig.

En enkel modell du kan använda själv

När du vill göra en snabb och rimlig kalkyl innan du lägger en order kan du tänka så här:

1. Identifiera varan så exakt du kan
2. Hitta rätt varukod
3. Kontrollera tullsatsen för rätt ursprungsland
4. Räkna ut tullbeloppet
5. Lägg tullen ovanpå tullvärdet för att få momsunderlaget
6. Räkna ut momsen
7. Summera allt innan du bestämmer om affären håller

Det behöver inte vara svårare än så i grundfallet. Det viktiga är att du räknar på rätt uppgifter.

Men kom ihåg: verkligheten kan vara bredare än det här exemplet

Vårt räkneexempel är medvetet rent. För andra varor kan du också behöva kontrollera:

• om det finns tullkvot
• om varan har antidumpningstull
• om det krävs certifikat eller licenser
• om varan omfattas av jordbrukstullar eller andra tillägg
• om frakt och andra kostnader ska räknas in i tullvärdet på ett sätt som förändrar slutbeloppet

För vissa produkter räcker det alltså inte att bara multiplicera med en procentsats. Men som grundmodell är det här rätt sätt att börja.

När du ska göra själva deklarationen

När kalkylen väl ser bra ut behöver du fortfarande lämna rätt uppgifter i importdeklarationen. Tullverket har en egen guide här: guide till importdeklarationer. Du kan också ringa deras kundtjänst på 0771-520 520 om du behöver hjälp med reglerna.

Vill du göra det smidigare i praktiken kan du ladda upp fakturan i den här steg-för-steg-guiden för förifylld deklaration eller gå direkt till sidan där du skapar en ny deklaration. Då läses fakturan av digitalt och formuläret fylls i med förslag på varukod, tull och avgifter som du sedan kan kontrollera innan du skickar in.

Slutsats

Landad kostnad handlar inte om att gissa, utan om att räkna i rätt ordning.

I vårt exempel med termosflaskor blev en sändning från Kina dyrare än samma order från Indien, trots identiskt fakturavärde. Bara där blev skillnaden 8 375 kr i tull och moms på en order om 100 000 kr.

Det är just därför det lönar sig att göra kalkylen innan du beställer, inte när varorna redan är på väg.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? I Tullklar Kostnadskoll beskriver du sändningen i fri text och får tull, moms och punktskatter direkt, helt gratis utan inloggning.