Så räknar du landad kostnad utan att gissa – ett tydligt exempel med termosflaskor

Många små importörer gör samma sak i början: man tittar på priset på fakturan, lägger på lite frakt i huvudet och tänker att kalkylen ungefär är klar. Men den riktiga landade kostnaden blir tydlig först när du räknar i rätt ordning.

I den här artikeln tar vi ett konkret exempel med termosflaskor och andra termoskärl i varukod 9617000000. Det är en bra exempelvara eftersom den ser enkel ut, men ändå visar precis hur tull och moms påverkar slutkostnaden.

Vad menas med landad kostnad?

Landad kostnad är det du faktiskt behöver räkna med när varorna kommer in till Sverige. Det handlar inte bara om inköpspriset.

I praktiken brukar du vilja ha med:

• varuvärdet enligt fakturan
• frakt och andra kostnader fram till importen, om de ska ingå i tullvärdet
• tull
• importmoms
• eventuella andra avgifter om varan omfattas av sådana

I just det här exemplet fokuserar vi på kärnan: tull och moms.

Om du vill läsa mer om själva grunden för beräkningen har vi också skrivit om vad tullvärde betyder i praktiken.

Exempelvaran: termosflaskor i varukod 9617000000

Aktuell tulldata visar att varukoden 9617000000 avser:

• Termosflaskor och andra termoskärl, kompletta; delar till sådana kärl, andra än lösa glas

Det är alltså den kod vi utgår från i räkneexemplet.

För import med ursprung i Kina visar aktuell data en tullsats på 6,7%.

Räkneexempel: sändning värd 100000 kr från Kina

Vi tar ett enkelt exempel där tullvärdet är 100000 kr.

För den här sändningen visar beräkningen:

• tullvärde: 100000 kr
• tullsats: 6,7%
• tull: 6700 kr
• momsunderlag: 106700 kr
• moms: 26675 kr
• totalt tull och moms: 33375 kr

Det viktiga här är att momsen inte räknas direkt på fakturabeloppet i det här exemplet, utan på tullvärdet plus tull.

Så räknar du steg för steg

Låt oss bryta ner det.

1. Börja med tullvärdet

I vårt exempel är tullvärdet 100000 kr.

Det här är beloppet som tullen räknas på.

2. Räkna ut tullen

Tullsatsen är 6,7%.

Beräkning:

• 100000 kr × 6,7% = 6700 kr

Efter det vet du hur mycket tull som ska läggas ovanpå varuvärdet.

3. Räkna fram momsunderlaget

När importmomsen ska räknas ut utgår man här från:

• tullvärde: 100000 kr
• plus tull: 6700 kr

Det ger ett momsunderlag på:

• 106700 kr

4. Räkna ut importmomsen

Moms i exemplet är 25%.

Beräkning:

• 106700 kr × 25% = 26675 kr

5. Lägg ihop tull och moms

Nu får du den direkta avgiftsdelen vid importen:

• tull: 6700 kr
• moms: 26675 kr
• totalt: 33375 kr

Vad blir den totala kostnaden då?

Om vi bara utgår från siffrorna i det här exemplet blir bilden så här:

• varuvärde: 100000 kr
• tull: 6700 kr
• moms: 26675 kr
• summa: 133375 kr

Det betyder inte automatiskt att allt detta är din slutliga kostnad i bokföringsmässig mening, men det visar väldigt tydligt hur mycket pengar som faktiskt binds upp eller måste hanteras när varorna importeras.

Det är också här många missar marginalen. En affär som känns rimlig på fakturan kan se ganska annorlunda ut när 33375 kr i tull och moms kommer ovanpå.

Varför ordningen spelar roll

Ett vanligt fel är att man räknar momsen direkt på fakturapriset och glömmer att tullen påverkar momsunderlaget.

Det kan göra att du:

• underskattar kapitalbehovet
• sätter fel försäljningspris
• tror att marginalen är bättre än den är
• får en obehaglig överraskning när deklarationen ska lämnas

Just därför är det smart att alltid räkna i samma ordning:

1. fastställ vara och varukod
2. kontrollera tullsats för rätt ursprung
3. räkna ut tull
4. räkna ut moms på rätt underlag
5. lägg på övriga kostnader i din egen kalkyl

Samma vara kan bli billigare eller dyrare beroende på ursprung

För termosflaskor i varukod 9617000000 visar jämförelsen mellan flera ursprungsländer i aktuell data att både Kina, Turkiet och Storbritannien i jämförelsen ligger under tredjelandstull för den här koden, och vårt konkreta räkneexempel för Kina ger alltså 6,7% tull.

Det viktiga att ta med sig är ändå inte bara procentsatsen i sig, utan arbetssättet:

• du behöver alltid kontrollera rätt varukod
• du behöver kontrollera ursprungslandet, inte bara vilket land sändningen skickas från
• du behöver räkna på hela avgiftsbilden, inte bara på inköpspriset

Om du är osäker på skillnaden mellan säljarland, avsändningsland och ursprung kan du läsa vår artikel om när “Made in” och avsändarland inte är samma sak.

Två vanliga missar i små importkalkyler

Man stannar vid tullsatsen

Många frågar först: "Vad är det för tull på den här varan?" Det är en bra start, men inte hela svaret. En tull på 6,7% låter kanske hanterbar, men när momsen räknas på underlaget ovanpå tullen växer totalen snabbt.

Man återanvänder en gammal kalkyl

Det är också vanligt att man tänker: "Vi tog hem liknande flaskor förra gången, så vi kör samma igen." Problemet är att du då lätt återanvänder:

• fel varukod
• gammal tullsats
• fel ursprungsantagande
• gammal marginalkalkyl

Vi har skrivit mer om just det här i din varukod ändras inte ofta – men villkoren runt den gör det hela tiden.

Innan du beställer: det här bör du kolla

Innan du låser en order är det smart att gå igenom några enkla punkter:

• Stämmer varubeskrivningen verkligen med varukoden?
• Är varan ett komplett termoskärl eller en del?
• Vilket är det faktiska ursprungslandet?
• Vad blir tullvärdet i praktiken?
• Hur mycket blir tullen i kronor, inte bara i procent?
• Vad blir momsen när tullen lagts på?
• Klarar affären fortfarande din marginal efter att allt räknats in?

Det behöver inte vara krångligt, men det behöver göras i rätt ordning.

När det är läge att dubbelkolla med Tullverket

Om du känner dig osäker på hur en vara ska deklareras eller hur underlaget ska räknas i ditt fall, är det klokt att kontrollera med Tullverkets guide till importdeklarationer. Du kan också kontakta Tullverkets kundtjänst på 0771-520 520.

Det är särskilt värt att dubbelkolla om:

• produkten har flera material eller funktioner
• fakturan är otydlig
• ursprunget inte är helt klart
• du vill veta om någon särskild åtgärd gäller för varan

Slutsatsen: räkna i kronor, inte bara i procent

Det viktigaste i en importkalkyl är inte att kunna rabbla tullsatsen utantill. Det viktiga är att översätta den till faktiska pengar.

I vårt exempel med termosflaskor i varukod 9617000000 och tullvärde 100000 kr från Kina blev utfallet:

• 6700 kr i tull
• 26675 kr i moms
• 33375 kr i total skatt vid importen

Det är först när du ser de siffrorna svart på vitt som du kan avgöra om affären håller.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.