Så räknar du landad kostnad för keramiska blomkrukor – ett konkret exempel med 100 000 kr i fakturavärde

När du planerar en import är det sällan fakturabeloppet som berättar hela sanningen. Den verkliga frågan är vad sändningen kostar när den är framme och deklarerad – alltså din landade kostnad.

I den här artikeln tar vi ett enkelt och konkret exempel med keramiska blomkrukor och visar hur du räknar på tull och moms steg för steg.

Utgångspunkt: vilken vara pratar vi om?

För blomkrukor i keramik är en möjlig utgångspunkt här varukod 6914900090, som ligger under andra varor av keramiskt material.

Det är viktigt att säga en sak direkt: exakt varukod beror alltid på hur varan faktiskt ser ut och används. Men för en praktisk importkalkyl behöver du börja någonstans, och här använder vi den här koden som räkneexempel.

Det du behöver för att räkna landad kostnad

För att komma fram till en rimlig totalsiffra behöver du minst ha koll på:

• varukod
• ursprungsland
• fakturavärde
• om tullsatsen är vanlig tredjelandstull eller preferenstull
• momsen vid import

I vårt exempel räknar vi på:

• Varukod: 6914900090
• Varuvärde: 100 000 kr
• Nettovikt: 800 kg
• Moms: 25%

Samma vara, olika tull beroende på ursprung

För just den här varukoden visar tulldatan i vårt exempel följande:

• Kina (CN): 3% tull
• Turkiet (TR): 0% tull
• Storbritannien (GB): 0% tull

Det här är en bra påminnelse om att du inte ska nöja dig med att fråga "vad är tullen på blomkrukor?". Du behöver i stället fråga:

Vad är tullen på just den här varan från just det här ursprunget?

Om du vill förstå varför ursprunget ibland ändrar kalkylen så mycket har vi skrivit mer om det i en tidigare artikel om preferensursprung i praktiken.

Räkneexempel 1: import från Kina

Vi börjar med den variant där varan har ursprung i Kina.

Tulldatan för vårt exempel ger då:

• Tullsats: 3%
• Tull på 100 000 kr: 3 000 kr
• Momsunderlag: 103 000 kr
• Importmoms 25%: 25 750 kr
• Totala skatter och avgifter: 28 750 kr

Så räknas det

1. Tullvärde: 100 000 kr
2. Tull: 3% av 100 000 kr = 3 000 kr
3. Underlag för moms: 100 000 kr + 3 000 kr = 103 000 kr
4. Moms: 25% av 103 000 kr = 25 750 kr
5. Total skatt vid import: 3 000 kr + 25 750 kr = 28 750 kr

Det betyder att en sändning som på fakturan ser ut att kosta 100 000 kr i praktiken får 28 750 kr i tull och moms i just det här exemplet.

Räkneexempel 2: import från Turkiet

Om samma vara i stället har ursprung i Turkiet visar vårt exempel 0% tull.

Då blir siffrorna:

• Tullsats: 0%
• Tull på 100 000 kr: 0 kr
• Momsunderlag: 100 000 kr
• Importmoms 25%: 25 000 kr
• Totala skatter och avgifter: 25 000 kr

Så räknas det

1. Tullvärde: 100 000 kr
2. Tull: 0% = 0 kr
3. Underlag för moms: 100 000 kr
4. Moms: 25% av 100 000 kr = 25 000 kr
5. Total skatt vid import: 25 000 kr

Räkneexempel 3: import från Storbritannien

För ursprung i Storbritannien visar vårt exempel också 0% tull.

Då blir resultatet samma som i Turkiet-exemplet:

• Tullsats: 0%
• Tull på 100 000 kr: 0 kr
• Momsunderlag: 100 000 kr
• Importmoms 25%: 25 000 kr
• Totala skatter och avgifter: 25 000 kr

Vad blir skillnaden i praktiken?

Om vi jämför samma sändning rakt av:

• Kina: 28 750 kr i tull och moms
• Turkiet: 25 000 kr i tull och moms
• Storbritannien: 25 000 kr i tull och moms

Skillnaden mellan Kina och de två andra ursprungen i det här räkneexemplet är alltså 3 750 kr.

Det är inte en enorm skillnad på pappret, men för många småföretag är det tillräckligt för att påverka:

• marginalen per produkt
• vilket inköpspris du faktiskt kan acceptera
• hur du sätter ditt försäljningspris
• vilket ursprung som är mest lönsamt totalt

Vanligt missförstånd: "0% tull" betyder inte "ingen kostnad"

Det här är ett klassiskt fel i importkalkyler.

Även när tullen är 0% ska du fortfarande räkna med importmoms. I våra exempel från Turkiet och Storbritannien blir avgiften fortfarande 25 000 kr på en sändning med fakturavärde 100 000 kr.

Så även om du hittar ett ursprung med 0% tull är kalkylen inte klar. Du behöver fortfarande veta:

• vilket momsunderlag som gäller
• hur mycket kapital som binds vid importen
• om det finns andra krav eller dokument att hålla koll på

Det här glöms ofta bort när man räknar landad kostnad

I den här artikeln har vi medvetet hållit exemplet enkelt och räknat på tull och moms utifrån ett fakturavärde på 100 000 kr. Men i verkligheten behöver du ofta även tänka på sådant som:

• frakt n- försäkring
• eventuella speditionkostnader
• hamn- eller terminalavgifter
• kostnader för dokumentfel eller förseningar

Om du vill fördjupa dig i själva tullvärdet – alltså vad som egentligen ska räknas in innan tullen ens beräknas – har vi skrivit mer om det i den här guiden om tullvärde.

Så kan du tänka innan du lägger ordern

Om du står och väger mellan flera leverantörer kan det vara smart att inte börja med produktpriset, utan med totalen.

Ställ de här frågorna:

• Vilken varukod verkar mest rimlig?
• Vad är varans ursprung?
• Är tullsatsen samma för alla tänkbara leverantörer?
• Finns det preferens som faktiskt kan ge 0%?
• Vad blir total kostnad efter tull och moms?

Det är ofta först där du ser vilken affär som faktiskt är bäst.

När du vill kontrollera uppgifterna själv

Om du är osäker på hur importdeklarationen fungerar i praktiken kan du också läsa Tullverkets guide till importdeklarationer. Du kan också kontakta Tullverkets kundtjänst på 0771-520 520.

För många små importörer är den stora utmaningen dock inte reglerna i sig, utan att snabbt få ihop rätt varukod, rätt tullsats och en rimlig kostnadskalkyl innan ordern låses.

Kort sammanfattning

För vårt räkneexempel med keramiska blomkrukor under varukod 6914900090 och ett fakturavärde på 100 000 kr blev resultatet:

• Kina: 3% tull, totalt 28 750 kr i tull och moms
• Turkiet: 0% tull, totalt 25 000 kr i tull och moms
• Storbritannien: 0% tull, totalt 25 000 kr i tull och moms

Poängen är enkel: du behöver inte bara veta vad varan kostar att köpa in. Du behöver veta vad den kostar att få in i Sverige.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.