Så räknar du landad kostnad utan att gissa – ett enkelt exempel med porslinsmuggar

Många små importörer gör samma miss första gången: man tittar på leverantörens pris, lägger på lite frakt i huvudet och tänker att kalkylen är klar. Men landad kostnad handlar om vad varan faktiskt kostar när den är inne i Sverige och redo att säljas vidare.

I den här artikeln går vi igenom ett konkret räkneexempel steg för steg, så att du ser hur det hänger ihop i praktiken.

Vad menas med landad kostnad?

Landad kostnad är det du faktiskt betalar för att få in varan till Sverige. För en vanlig import från ett land utanför EU betyder det ofta att du behöver räkna med:

• varans värde enligt fakturan
• tull
• importmoms
• ibland även andra avgifter beroende på varan

I just det här exemplet fokuserar vi på det som nästan alltid är grunden:

• tull
• moms

Vill du läsa mer om varför procentsatsen ensam inte berättar hela sanningen kan du också kika på varför “0% tull” inte alltid räcker.

Exemplet: porslinsmuggar från land utanför EU

Vi utgår från en vanlig produkt som många känner igen: porslinsmuggar för hushållsbruk.

En rimlig startpunkt här är varukod 6911900000, som avser andra bordsoch hushållsartiklar av porslin eller china.

För vårt räkneexempel använder vi följande uppgifter:

• Vara: porslinsmuggar
• Varukod: 6911900000
• Fakturavärde: 100 000 kr
• Ursprung: Kina
• Nettovikt: 500 kg

När vi räknar på den här koden visar uppgifterna vi har kollat att tullen i exemplet är 12%. Importmomsen i exemplet är 25%.

Steg 1: börja med tullvärdet

I vårt exempel använder vi ett tullvärde på 100 000 kr.

Det är alltså värdet som tull och moms sedan byggs vidare från. I verkligheten är det viktigt att förstå exakt vad som ska räknas in i tullvärdet, särskilt om du har frakt, försäkring eller andra kostnader som ska med. Vi har skrivit mer om det i vår guide till tullvärde.

Steg 2: räkna ut tullen

Tullen räknas på tullvärdet.

I vårt exempel:

• Tullvärde: 100 000 kr
• Tullsats: 12%
• Tull: 12 000 kr

Räkningen ser alltså ut så här:

• 100 000 kr × 12% = 12 000 kr

Det här är första delen av den extra kostnaden som läggs på när varan importeras.

Steg 3: räkna ut momsen på rätt underlag

Det här är punkten där många räknar fel.

Importmomsen räknas inte bara på fakturan. Den räknas på ett underlag som även inkluderar tullen. I vårt exempel blir momsbasis därför:

• Tullvärde: 100 000 kr
• Tull: 12 000 kr
• Underlag för moms: 112 000 kr

Sedan räknar du momsen:

• 112 000 kr × 25% = 28 000 kr

Alltså:

• Importmoms: 28 000 kr

Steg 4: lägg ihop den totala kostnaden för tull och moms

Nu har vi två skatteposter i exemplet:

• Tull: 12 000 kr
• Moms: 28 000 kr

Totalt blir det:

• 40 000 kr i tull och moms

Det betyder att en sändning med tullvärde på 100 000 kr i det här fallet ger följande avgiftsbild:

• Fakturavärde/tullvärde: 100 000 kr
• Tull: 12 000 kr
• Moms: 28 000 kr
• Totala importskatter: 40 000 kr

Vad blir den landade kostnaden i praktiken?

Om vi i det här förenklade exemplet bara tittar på varuvärdet plus tull och moms blir den totala kostnaden:

• 100 000 kr + 12 000 kr + 28 000 kr = 140 000 kr

Det är därför det blir så missvisande att bara titta på inköpspriset.

En order som ser ut att kosta 100 000 kr på fakturan kan i praktiken kräva 40 000 kr extra i tull och moms redan vid importen.

Och då har vi fortfarande inte räknat in sådant som till exempel:

• frakt
• försäkring
• terminalavgifter
• eventuell speditörskostnad
• lagerkostnad
• inrikes transport i Sverige

Vill du få fram en verkligt användbar säljkalkyl behöver du alltså ofta lägga på mer än bara tull och moms.

Spelar ursprungslandet alltid stor roll?

Ja, ibland väldigt stor. Men inte alltid på det sätt man tror.

För just den här varukoden jämförde vi Kina och Turkiet i uppgifterna vi kollat, och i båda fallen hamnade exemplet på samma tullnivå i vår beräkning:

• Kina: 12%
• Turkiet: 12%

Det är en bra påminnelse om att du inte ska anta att ett visst land automatiskt ger lägre tull bara för att leverantören säger det. Ursprunget måste faktiskt ge en tullförmån för just den varukoden, annars blir kalkylen kanske exakt densamma.

Det här hänger nära ihop med det vi gick igenom i artikeln om preferenstull utan krångel och också i guiden om när “Made in” och avsändarland inte är samma sak.

Tre vanliga misstag när man räknar landad kostnad

1. Man räknar momsen direkt på fakturan

Det vanligaste felet är att ta 25% på fakturabeloppet och stanna där. Men importmoms byggs normalt på ett större underlag än bara varans pris.

2. Man utgår från fel varukod

Om varukoden blir fel kan hela kalkylen bli fel direkt. Då spelar det ingen roll att själva mattebiten blev snygg.

För muggar och liknande hushållsartiklar är materialet avgörande. Porslin, keramik, plast och metall kan hamna i helt olika varugrupper.

3. Man blandar ihop ursprung med avsändarland

En vara som skickas från ett land är inte automatiskt en vara med ursprung därifrån. Om du räknar med en lägre tull utan att rätt ursprung verkligen finns styrkt, kan kalkylen se bättre ut än verkligheten.

Ett enkelt sätt att tänka inför nästa order

Om du vill göra en snabb första kalkyl innan du beställer kan du använda den här enkla ordningen:

• Ta fram rätt varukod
• Kontrollera tullsatsen för rätt ursprungsland
• Räkna ut tullen på tullvärdet
• Lägg tullen ovanpå underlaget för moms
• Räkna ut momsen
• Lägg sedan på frakt och övriga kostnader för att få din riktiga marginal

Det behöver inte vara svårare än så som första kontroll.

När ett enkelt räkneexempel inte räcker

I vissa fall blir importkalkylen mer komplicerad än i vårt exempel. Det gäller till exempel när varan har:

• tullkvot
• antidumpningstull
• jordbrukstullar
• ingångsprissystem, EPS
• punktskatter
• särskilda dokumentkrav

Då räcker det inte att bara ta en procentsats och multiplicera.

Om du känner att du ofta fastnar just där kan det också vara värt att jämföra med Tullverkets egen information om hur importdeklarationer fungerar. Behöver du prata med dem direkt finns deras kundtjänst på 0771-520 520.

Slutsatsen: räkna i rätt ordning, inte på känsla

Landad kostnad är egentligen inte mystisk. Det som ställer till det är oftast att man:

• börjar med fel varukod
• missar att tull och moms räknas i rätt ordning
• glömmer att momsunderlaget påverkas av tullen

I vårt exempel med porslinsmuggar blev en faktura på 100 000 kr till:

• 12 000 kr i tull
• 28 000 kr i moms
• totalt 40 000 kr i importskatter

Det är precis därför en enkel förhandskalkyl kan spara mycket huvudvärk innan du lägger ordern.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.