Tullavgifter från Kina – så räknar du rätt innan du importerar

Att fråga efter "tullavgifter från Kina" är egentligen helt rätt början – men det finns inget enda svar som gäller för alla varor. Två produkter från samma leverantör i Kina kan få helt olika tull beroende på hur de klassificeras i tullsystemet.

För småföretag är det här ofta det som ställer till det:

• man tittar på inköpspriset men inte på total importkostnad
• man utgår från fel varukod
• man missar att vissa varor från Kina kan ha extra tullåtgärder
• man blandar ihop tull med importmoms

I den här artikeln går vi igenom hur tullavgifter från Kina fungerar i praktiken, vad som påverkar kostnaden och hur du undviker de vanligaste misstagen.

Det finns ingen generell tullsats för varor från Kina

När du importerar från Kina till Sverige importerar du från ett land utanför EU. Det betyder i praktiken att du normalt behöver:

• lämna en importdeklaration
• betala eventuell tull
• betala svensk importmoms
• kontrollera om varan omfattas av särskilda regler, certifikat eller handelspolitiska åtgärder

Den stora missuppfattningen är att många tror att "Kina-tullen" är en fast procentsats. Så är det inte. Tullen styrs främst av:

• vilken vara det är
• vilken varukod varan får
• varans tullvärde
• om det finns extra åtgärder, till exempel antidumpning eller andra skyddsåtgärder

Det betyder att en del varor kan ha 0% tull medan andra kan få både vanlig tull och extra tillägg.

Vad menas med tullavgift?

I vardagen används "tullavgift" ofta som samlingsnamn för allt du betalar när varan kommer in i Sverige. Men det är bra att skilja på tre saker:

• Tull – själva importtullen enligt varukoden
• Moms – vanligtvis 25% på beskattningsunderlaget vid import
• Eventuella extra avgifter – till exempel antidumpning, jordbrukstullar eller andra särskilda åtgärder

Det är därför en vara med låg tull ändå kan bli dyr att importera om moms, frakt, försäkring och andra avgifter läggs ovanpå.

Det som påverkar din tull från Kina mest

1. Varukoden

Varukoden är grunden för nästan allt i tulldeklarationen. Den avgör bland annat:

• tullsats
• om kvot kan användas
• om särskilda dokument krävs
• om varan träffas av extra tullåtgärder

Om du sätter fel kod kan du alltså:

• betala för mycket tull
• betala för lite och få problem i efterhand
• missa en kvot eller lägre avgift
• få förseningar i klareringen

Vi har skrivit mer om det i en artikel om hur du hittar rätt HS- och TARIC-kod och även i genomgången av skillnaden mellan HS, KN och TARIC.

2. Tullvärdet

Tullen räknas normalt inte bara på varans pris på fakturan rakt av. Du behöver också förstå vilket värde som faktiskt ska ligga till grund för beräkningen. Tullvärdet påverkas ofta av:

• varans pris
• frakt fram till EU:s införselplats
• försäkring
• vissa andra kostnader beroende på upplägget

Här spelar leveransvillkoret stor roll. Om du köper EXW, FOB eller CIF kan tullvärdet bli olika beroende på vilka kostnader som ingår i fakturapriset. Läs gärna också hur Incoterms påverkar tullvärdet i praktiken.

3. Importmomsen

Många blandar ihop tull med moms. Tullen är bara en del av kostnaden. Importmomsen beräknas vanligtvis på ett bredare underlag, där man ofta räknar in:

• tullvärdet
• tullavgiften
• vissa andra kostnader fram till första destinationsort i EU/Sverige enligt reglerna

Så även om tullsatsen i sig känns låg kan den totala kostnaden ändå bli märkbar när momsen läggs på.

Vanliga tullfällor just vid import från Kina

Kina är en enorm inköpsmarknad, men också ett land där svenska importörer ofta råkar ut för dyra misstag. Några vanliga exempel:

• Fel varubeskrivning på fakturan – för allmän text gör klassificeringen svårare
• Fel ursprungsland i underlag – varan kan vara skickad från Kina men ha annat ursprung, eller tvärtom
• Missad antidumpningstull – vissa varor får kraftiga extratullar
• För snäv kalkyl – man räknar bara på inköpspris och frakt, inte hela landed cost
• Felaktigt tullvärde – man missar kostnader som ska ingå

Om du importerar regelbundet från Kina kan det vara värt att läsa vidare i artikeln om vanliga tullfällor för svenska småföretag och 10 vanliga misstag vid import från Kina.

Antidumpning kan göra stor skillnad

En vanlig anledning till att import från Kina blir dyrare än väntat är att varan omfattas av antidumpningstull. Det här är extra tullar som EU lägger på vissa varor från vissa länder.

Det viktiga här är att den vanliga tullsatsen inte alltid berättar hela sanningen. För en del produkter kan en extra åtgärd vara det som avgör om affären fortfarande är lönsam eller inte.

Det är också här många småföretag går fel när de gör en snabb kalkyl i Excel. De hittar en allmän tullsats, men missar att det finns en aktiv tilläggsåtgärd kopplad till just den varukoden och just Kina.

Vi går igenom detta mer i detalj i artikeln om antidumpningstullar och hur de påverkar importföretag.

Så räknar du på import från Kina i praktiken

Ett enkelt sätt att tänka är att dela upp kalkylen i steg:

1. Identifiera rätt vara

   • Vad är det faktiskt du importerar?
   • Vilket material, vilken funktion och vilken användning har den?

2. Hitta rätt varukod

   • Det är koden som styr tullsatsen och eventuella extra åtgärder

3. Räkna fram tullvärdet

   • Fakturapriset räcker inte alltid
   • Frakt och andra kostnader kan behöva läggas till

4. Kontrollera om extra åtgärder gäller

   • Antidumpning
   • Skyddsåtgärder
   • Certifikat eller andra importkrav

5. Räkna med momsen

   • Inte bara tullen
   • Även momsen påverkar likviditeten direkt eller indirekt

6. Ta med hela den landade kostnaden

   • Tull
   • Moms
   • Frakt
   • Speditörsavgifter
   • Eventuella kontroller eller dokumentkostnader

Det här är samma tänk som vi lyfter i artikeln om dolda kostnader vid import.

Hur du undviker att betala för mycket

Det finns några ganska enkla sätt att minska risken för onödigt hög kostnad:

• Be leverantören skriva en tydlig och tekniskt korrekt varubeskrivning på fakturan
• Säkerställ att ursprungslandet är rätt angivet
• Kontrollera varukoden innan första större sändningen går iväg
• Räkna på hela affären, inte bara inköpspriset
• Kontrollera om varan omfattas av antidumpning eller andra åtgärder
• Spara underlag som visar hur du kom fram till klassificering och tullvärde

Om du redan har importerat och misstänker att något blivit fel kan det också finnas lägen där en gammal deklaration bör granskas.

När det räcker med en generell koll – och när du behöver exakt tullsats

Om du bara är i researchfasen räcker det ofta att förstå principerna:

• tull från Kina beror på varan, inte bara landet
• moms tillkommer nästan alltid vid import
• vissa varor får extra tullar eller särskilda krav

Men så fort du ska:

• lägga en större order
• jämföra flera leverantörer
• sätta försäljningspris
• räkna på marginal
• bestämma Incoterms

...då behöver du gå från ungefärliga antaganden till exakt data för rätt varukod.

Så kan du göra deklarationen enklare

För många småföretag är det inte själva reglerna som är värst, utan att allt ska göras samtidigt: tolka fakturan, hitta varukod, kolla tull, räkna moms och få in allt i deklarationen utan fel.

Med Tullklar kan du ladda upp fakturan direkt och få ett förifyllt deklarationsunderlag på några minuter. Tjänsten hjälper också till med varukodsförslag, tullberäkning, kvotkontroll och aktiva åtgärder. Om du vill se hur flödet fungerar i praktiken finns en steg-för-steg-guide för att skapa en förifylld deklaration. Vill du testa direkt kan du ladda upp en faktura och skapa en ny deklaration.

Om du hellre vill läsa Tullverkets egen genomgång hittar du den här: guide till importdeklarationer hos Tullverket. Du kan också ringa Tullverkets kundtjänst på 0771-520 520.

Sammanfattning

Tullavgifter från Kina går inte att beskriva med en enda procentsats. Det som avgör vad du betalar är främst:

• rätt varukod
• korrekt tullvärde
• om extra åtgärder gäller
• hur importmomsen slår på totalen

Det viktigaste för små importföretag är därför inte att hitta en generell "Kinatull", utan att räkna rätt på just den vara du tänker ta in. Där brukar de stora skillnaderna i lönsamhet uppstå.