Varför 0% tull inte alltid betyder billig import – så funkar tullvärdet i praktiken

Många fastnar direkt vid frågan: "Vad är tullsatsen?" Det är förståeligt. Men om du importerar till Sverige från land utanför EU finns en annan grej som ofta påverkar kalkylen minst lika mycket: tullvärdet.

Det är tullvärdet som ligger till grund för själva tullen när sådan finns. Och även när tullen råkar vara 0% är tullvärdet fortfarande viktigt, eftersom det påverkar importmomsen och därmed vad varan faktiskt kostar när den landar.

För dig som driver ett litet företag betyder det här i praktiken en sak: om tullvärdet blir fel kan hela deklarationen bli fel, även när produkten ser "tullfri" ut.

Vad menas med tullvärde?

Enkelt sagt är tullvärdet det värde som Tullverket utgår från när importavgifter ska beräknas.

I många vanliga fall börjar man med priset du faktiskt betalar för varan enligt fakturan. Men det slutar inte alltid där. Beroende på upplägget kan du också behöva räkna in vissa kostnader fram till EU:s gräns, till exempel:

• frakt
• försäkring
• vissa hanteringskostnader
• andra kostnader som hör till transporten fram till införselplatsen

Det här är en vanlig anledning till att den riktiga importkostnaden blir högre än någon först räknat med. Fakturapriset och tullvärdet är nämligen inte alltid samma sak.

Varför spelar tullvärdet roll även när tullen är 0%?

För att momsen vid import inte bara tittar på varans inköpspris.

Om du har 0% tull kan det låta som att tullfrågan är avklarad. Men importmomsen beräknas fortfarande på ett större underlag än många tror. Har du missat frakt eller andra delar i värdet kan du få fel momsunderlag.

Det här är extra vanligt när någon:

• räknar bara på varuvärdet i offerten
• blandar ihop leverantörens pris med fullständigt tullvärde
• inte tänker på vad leveransvillkoret faktiskt innebär
• tror att 0% tull betyder att hela importen är "avgiftsfri"

Det är den inte. Ofta är momsen den största direkta kostnaden vid importen.

Ett enkelt exempel: varan är tullfri, men importen är inte gratis

Vi har redan skrivit om kontorsstolar med 0% tull och gröna kaffebönor med 0% tull. Båda är bra exempel på produkter där många lätt tänker att kalkylen är enkel bara för att tullsatsen råkar vara noll.

Men säg att du köper en sändning för 100 000 kr.

Om du sedan har:

• frakt till EU-gränsen
• försäkring
• andra kostnader som ska ingå i tullvärdet

...då är det inte säkert att det är just 100 000 kr som ligger till grund för beräkningen.

Om det verkliga tullvärdet i stället blir högre, så blir också momsunderlaget högre. Det betyder att din landade kostnad stiger även utan tullavgift i procent.

Det här är en av de vanligaste anledningarna till att ett inköp som såg bra ut i offerten känns dyrare när varorna väl kommer fram.

Tullvärde och leveransvillkor hänger ihop

Tullvärdet går inte att förstå helt utan att också titta på leveransvillkoret.

Om du och leverantören till exempel har olika ansvar för frakt och kostnader längs vägen, påverkar det vilka delar som redan finns med i priset och vilka som behöver läggas till när deklarationen görs.

Det är därför Incoterms inte bara är en logistikfråga. De påverkar också hur lätt eller svårt det blir att räkna rätt i tullhanteringen.

Om du vill grotta vidare i just den delen har vi skrivit mer om skillnaden mellan DDP och FOB.

Vanliga missförstånd om tullvärde

Här är några klassiker som ställer till det för små importörer:

1. "Vi har ju ingen tull på varan, så värdet spelar mindre roll"

Nej. Värdet påverkar fortfarande momsen och hela underlaget i deklarationen.

2. "Fakturabeloppet är alltid samma sak som tullvärdet"

Inte nödvändigtvis. Det beror på vad som faktiskt ingår i priset och vilka kostnader som tillkommer fram till EU-gränsen.

3. "Frakten löser speditören, så den är inte min tullfråga"

Jo, den kan fortfarande vara viktig för tullvärdet, även om någon annan bokar transporten.

4. "Det räcker att leverantören skrivit ett totalpris"

Inte alltid. Du behöver förstå vad totalpriset faktiskt innehåller.

Vad behöver du ha koll på innan du deklarerar?

Du behöver inte kunna allt utantill, men du bör kunna svara på de här frågorna:

• Vad är det faktiska varuvärdet?
• Vilket leveransvillkor gäller?
• Ingår frakt i fakturapriset, och i så fall hur långt?
• Ingår försäkring eller andra transportkostnader?
• Finns det kostnader fram till EU-gränsen som måste räknas med?
• Är varukoden rätt från början?

Just sista punkten är viktig. Om varukoden blir fel kan även tullsats, åtgärder och hela kostnadsbilden bli fel. Är du osäker på klassningen är det ofta bättre att kontrollera det först än att chansa.

Så märks fel tullvärde i vardagen

I praktiken brukar problem med tullvärde visa sig på några ganska tydliga sätt:

• marginalen blir sämre än planerat
• momsunderlaget ser högre ut än väntat
• olika personer räknar olika på samma sändning
• underlagen i bokföring, frakt och deklaration matchar inte riktigt
• du får lägga tid i efterhand på att förklara hur värdet togs fram

Det är precis därför många småföretag vill ha en tydlig revisionskedja kring deklarationen. Inte för att göra det "fint", utan för att slippa gissa i efterhand.

Ett bra arbetssätt för små importörer

Om du vill göra det här enklare i vardagen, tänk så här innan du beställer:

1. Börja med varan – vad är det faktiskt du importerar?
2. Sätt rätt varukod – annars blir resten osäkert.
3. Kolla leveransvillkoret – vem betalar vad, och till vilken punkt?
4. Samla kostnaderna fram till EU-gränsen – inte bara varupriset.
5. Räkna på hela landade kostnaden – inte bara tullsatsen.
6. Spara underlaget tydligt – så att du kan visa hur du tänkte.

Det här är också anledningen till att många uppskattar en mer automatiserad process där fakturan läses av, uppgifter förs in i deklarationen och beräkningen går att följa steg för steg. Då blir det mindre risk att någon missar en detalj mellan pdf, mejl och kalkylblad.

När ska du vara extra noggrann?

Tullvärdet är alltid viktigt, men det blir extra känsligt när:

• du har små marginaler
• frakten är dyr i förhållande till varuvärdet
• du köper tunga eller skrymmande varor
• du byter leveransvillkor mellan olika order
• leverantören skickar från ett land men ursprunget är ett annat
• flera kostnadsposter ligger utanför själva varufakturan

I sådana lägen räcker det sällan att bara titta på produktpriset och "ungefärlig tull".

Tullvärde är egentligen en kontrollfråga, inte bara en mattefråga

Det är lätt att tro att tullvärde bara handlar om att räkna ihop siffror. Men oftast handlar det lika mycket om att förstå affären bakom siffrorna.

Vad köper du?

Vad ingår i priset?

Vem står för transporten?

Vilka kostnader hör till införseln?

När de frågorna är tydliga blir deklarationen mycket enklare. När de är otydliga uppstår nästan alltid extra jobb senare.

Så kan du göra det enklare i praktiken

Om du gör deklarationen själv kan det vara smart att jobba från fakturan och fraktunderlaget samtidigt, inte var för sig. Då blir det lättare att se om något saknas i värdebilden.

I guiden för att skapa en förifylld tulldeklaration från en faktura ser du hur du kan gå från underlag till färdigt deklarationsutkast steg för steg.

Och vill du läsa Tullverkets egen genomgång finns deras guide till importdeklarationer här: https://www.tullverket.se/foretag/internationellhandel/importeravaror/deklareravarorvidimport.4.78aa922815794d801e223.html

Poängen är inte att göra tullvärde mer komplicerat än nödvändigt. Poängen är att inte underskatta det. För väldigt många små importörer är det just här skillnaden uppstår mellan en rimlig kalkyl och en import som blev dyrare än planerat.