När tull och moms inte räcker: så tänker du kring energiskatt och koldioxidskatt vid import av bensin

När man är ny på import är det lätt att tänka att kostnaden består av tre delar: inköpspris, tull och moms. För många varor räcker det ganska långt. Men för energivaror, som bensin, stämmer det inte hela vägen.

Där kan du nämligen få en avgiftsbild där punktskatter tillkommer utöver tull och moms. Det gör stor skillnad i praktiken, både för kalkylen och för vilka uppgifter du behöver ha koll på innan du deklarerar.

I den här artikeln tittar vi på ett konkret exempel: motorbensin i TARIC 2710124500, alltså bensin med oktantal (RON) av lägst 95 men lägre än 98.

Varför just energivaror är en annan typ av import

För vanliga konsumentvaror börjar man ofta med två frågor:

• vilken varukod gäller?
• vad är tullsatsen från det här ursprungslandet?

För bensin räcker inte det. Du behöver också förstå att det kan finnas nationella punktskatter i Sverige som inte syns om du bara tänker i termer av vanlig tull.

Det betyder i praktiken att du behöver hålla isär:

• tull
• moms
• punktskatter, till exempel energiskatt och koldioxidskatt

Vi har skrivit mer generellt om det här i en tidigare artikel om punktskatter på bränslen vid import, men här går vi mer konkret på hur du ska läsa tullbilden när du faktiskt står med en energivara.

Exempelvaran: bensin i TARIC 2710124500

För den här artikeln utgår vi från varukoden 2710124500.

Varan är beskriven som:

• motorbensin
• blyhalt högst 0,013 g/liter
• oktantal (RON) av lägst 95 men lägre än 98

Det här är alltså en ganska tydlig produktkategori, men även här gäller att du måste matcha varans faktiska specifikation mot rätt kod. Oktantalet spelar roll, så det är inte en vara där du bara ska gå på ordet “bensin” på fakturan och känna dig klar.

Vad verktygsdata visar för import från USA

När vi slår upp 2710124500 för import med ursprung USA visar aktuell data följande:

• tredjelandstull: 4,7%
• det finns också svenska nationella avgifter markerade för:
  • energiskatt
  • koldioxidskatt
  • svavelskatt

Det här är den viktiga poängen: även om den vanliga tullen går att räkna fram direkt, så stannar avgiftsbilden inte där.

I tullbilden syns också att det finns vissa restriktioner och kontrollåtgärder, bland annat kopplade till fri omsättning, REACH och importkontroll. Det betyder inte automatiskt att din sändning stoppas, men det betyder att bensin inte är en vara du ska behandla som en enkel standardimport.

Ett enkelt räkneexempel: tull och moms först

Om vi räknar på en tänkt sändning med följande upplägg:

• varukod: 2710124500
• ursprung: USA
• fakturavärde: 100 000 kr
• nettovikt: 1 000 kg

så visar den aktuella beräkningen:

• tullvärde: 100 000 kr
• tull 4,7%: 4 700 kr
• momsunderlag: 104 700 kr
• moms 25%: 26 175 kr
• tull + moms: 30 875 kr

Det här är redan en tydlig extrakostnad ovanpå varuvärdet. Men det är fortfarande inte hela bilden, eftersom punktskatterna ligger utanför just den här enkla tull- och momsberäkningen.

Det många missar: punktskatterna kan vara det som faktiskt avgör affären

Om du bara tittar på tullsatsen och tänker att “4,7% plus moms, det är nog lugnt”, då riskerar du att underskatta kostnaden rejält.

För bensin visar tulldata att det finns svenska nationella skatter för:

• energiskatt
• koldioxidskatt
• svavelskatt

Det viktiga här är inte bara att de finns, utan att de måste in i din verkliga kalkyl. För vissa energivaror är det just de nationella punktskatterna som gör störst skillnad för marginalen.

Så om du arbetar med:

• vidareförsäljning
• industriell användning
• lagerupplägg
• återkommande importflöden

behöver du planera för mer än bara själva importdeklarationen.

Varför en vanlig tullkoll ofta blir för grund

Många småföretag gör en snabb kontroll ungefär så här:

1. slå upp varukod
2. titta på tullsats
3. lägga på 25% moms
4. jämföra med inköpspriset

Det fungerar ganska bra för enklare varor som muggar, väskor eller elektronik med rak avgiftsbild. Men för bränslen och andra energivaror blir den modellen för tunn.

Du behöver också fråga dig:

• finns det nationella punktskatter?
• finns det särskilda kontrollåtgärder eller dokumentkrav?
• bygger avgifterna på uppgifter som volym, vikt, sammansättning eller annan produktspecifikation?
• har jag verkligen rätt kod för exakt den här kvaliteten och produkten?

Det här är också en bra påminnelse om att en korrekt importkalkyl börjar i rätt underlag. Vi har skrivit mer om den delen i artikeln vad tullvärde betyder i praktiken.

Så bör du tänka innan du lägger order

Om du funderar på att importera bensin eller andra energivaror är det smart att gå igenom några punkter innan du låser affären.

1. Säkerställ exakt produkt

För bensin räcker det inte med en allmän benämning från leverantören. Kontrollera till exempel:

• produktens specifikation
• oktantal
• om det verkligen är rätt produktkategori i tulltaxan

2. Kolla både unionsavgifter och svenska avgifter

Den vanliga tullen är bara en del av bilden. Du behöver också fånga upp:

• energiskatt
• koldioxidskatt
• eventuell svavelskatt

3. Räkna på hela landade kostnaden

En affär som ser rimlig ut på fakturan kan bli betydligt dyrare när alla avgifter kommer med. För energivaror är det extra viktigt att du inte stannar vid en halv kalkyl.

4. Kontrollera åtgärder och dokumentfrågor

När tulldata visar olika kontrollåtgärder är det en signal om att varan kräver mer noggrannhet. Det kan påverka både ledtid och administration.

När blir det här extra viktigt för små importörer?

Just små och växande företag kan drabbas hårdast av fel här, eftersom marginalerna ofta är mindre och varje felräkning märks direkt.

Det gäller särskilt om du:

• testar en ny produktkategori
• byter leverantör eller ursprungsland
• gör en första import av bränsle eller annan energivara
• räknar tajt på pris mot kund

För energivaror är det sällan en bra idé att tänka “vi tar det när godset kommer”. Då är det ofta för sent att justera affären på ett bra sätt.

Kort sagt: tullsatsen är bara startpunkten

För bensin i 2710124500 visar aktuell tulldata vid import från USA en tull på 4,7%. På ett fakturavärde på 100 000 kr blir det 4 700 kr i tull och 26 175 kr i moms, alltså 30 875 kr tillsammans.

Men det verkligt viktiga i just den här typen av import är att det dessutom finns svenska nationella punktskatter i bilden, bland annat energiskatt och koldioxidskatt.

Det är därför energivaror behöver ett annat arbetssätt än vanlig standardimport. Du behöver inte bara fråga “vad är tullsatsen?” utan också “vilka andra avgifter och krav träffar just den här varan i Sverige?”.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.