Så räknar du landad kostnad i praktiken – ett enkelt exempel med oäkta smycken

Många små importörer tittar först på fakturan och tänker: "det här ser billigt ut". Men den verkliga kostnaden syns först när varan är framme och du har lagt på tull och importmoms.

I den här artikeln går vi igenom ett konkret räkneexempel steg för steg, så att du ser hur landad kostnad faktiskt räknas ut i praktiken. Vi använder en vanlig typ av vara som många små e-handlare och butiker köper in: oäkta smycken.

Vad menas med landad kostnad?

Landad kostnad är den totala kostnaden för att få in varan till Sverige. I sin enklaste form brukar den bestå av:

• varuvärdet på fakturan
• tull
• importmoms

I verkligheten kan det också tillkomma annat, till exempel:

• frakt
• försäkring
• speditörens avgifter
• eventuella certifikat eller särskilda kontroller
• punktskatter för vissa varor

Men för att hålla exemplet tydligt fokuserar vi här på det som nästan alltid är kärnan i kalkylen: tull och moms.

Exempelvara: oäkta smycken

För det här exemplet utgår vi från varukoden 7117900000, som i tulldatan ligger under oäkta smycken.

Det här är alltså en bra typ av exempel av två skäl:

• det är en verklig produktkategori som många småföretag importerar
• den har en faktisk tullsats, så du ser tydligt hur kostnaden byggs upp

Aktuell tulldata visar att för oäkta smycken i varukod 7117900000 från Kina gäller:

• tull: 4%
• ingen tullkvot i det här exemplet
• ingen antidumpningstull i det här exemplet
• importmoms: 25% i räkneexemplet

Tulldatan visar också att det finns vissa kontrollåtgärder kopplade till varugruppen, bland annat sådant som rör päls, sälprodukter och CITES. Det betyder inte att varje smyckesorder träffas av det, men det är en bra påminnelse om att man inte bara ska stirra på tullsatsen.

Steg 1: Börja med rätt varukod

Hela kalkylen bygger på att du har rätt klassning från början. För vårt exempel använder vi alltså:

• Varukod: 7117900000
• Varubeskrivning: oäkta smycken

Om du sätter fel varukod kan du få:

• fel tullsats
• fel dokumentkrav
• fel momsunderlag
• onödiga frågor i efterhand

Om du ofta fastnar just här kan det vara värt att läsa vår tidigare artikel om svårklassade produkter.

Steg 2: Kolla tullsatsen för rätt ursprungsland

I vårt exempel jämförde vi samma varukod för flera ursprungsländer. För 7117900000 visade tulldatan samma grundläge för flera vanliga inköpsländer utanför EU, bland annat:

• Kina
• Indien
• Thailand
• Turkiet

För jämförelsen visades 4% tull som tredjelandstull.

Det här är viktigt av två skäl:

• du kan inte utgå från att samma produkt alltid har 0% tull
• du måste skilja på leverantörsland och ursprungsland

Det där är en klassisk fälla. Vi har skrivit mer om just den missen i en tidigare artikel om när leverantörslandet lurar dig.

Steg 3: Räkna ut tullen

Nu till själva räkningen.

Vi använder en tänkt sändning med:

• fakturavärde: 100 000 kr
• ursprungsland: Kina
• varukod: 7117900000
• tullsats: 4%

Tulldatan gav följande resultat:

• tullvärde i exemplet: 100 000 kr
• tull: 4 000 kr

Räkningen blir alltså:

• 100 000 kr × 4% = 4 000 kr i tull

Det här är första delen många klarar. Men den vanliga missen kommer i nästa steg.

Steg 4: Räkna moms på rätt underlag

Importmomsen räknas inte bara på fakturabeloppet. I vårt exempel räknas momsen på tullvärdet plus tullen.

Det gav följande underlag:

• tullvärde: 100 000 kr
• plus tull: 4 000 kr
• momsunderlag: 104 000 kr

Med 25% moms blir det:

• 104 000 kr × 25% = 26 000 kr i moms

Det är här många underskattar kostnaden. De räknar 25% moms på inköpspriset och glömmer att tullen också påverkar momsunderlaget.

Steg 5: Lägg ihop totalen

I vårt exempel blev resultatet:

• tull: 4 000 kr
• moms: 26 000 kr
• totala skatter och avgifter i kalkylen: 30 000 kr

Om du bara tittade på fakturan på 100 000 kr och inte räknade vidare hade du alltså missat att importen i det här förenklade exemplet kräver ytterligare 30 000 kr i tull och moms.

Så ser kalkylen ut i en enkel tabell

Post	Belopp
Fakturavärde	100 000 kr
Tull 4%	4 000 kr
Underlag för moms	104 000 kr
Moms 25%	26 000 kr
Totalt tull + moms	30 000 kr

Det här betyder inte att din slutliga affärskostnad stannar där. Om du också vill veta verklig landad kostnad i vardagen behöver du normalt lägga på:

• frakt till EU/Sverige
• försäkring
• tullombuds- eller deklarationskostnad
• inrikes transport
• eventuella lager- eller hanteringsavgifter

Varför samma metod funkar för nästan alla varor

Just siffrorna ovan gäller vårt exempel med oäkta smycken i varukod 7117900000 från Kina. Men själva arbetssättet är detsamma för nästan alla importvaror:

1. hitta rätt varukod
2. kontrollera tullsatsen för rätt ursprungsland
3. räkna ut tullen
4. bygg rätt momsunderlag
5. lägg ihop totalen

Det som kan göra andra varor mer komplicerade är till exempel:

• tullkvoter
• antidumpningstullar
• jordbrukstullar
• ingångsprissystemet för vissa frukter och grönsaker
• tillstånd eller certifikat

Det är därför två produkter med liknande inköpspris kan få helt olika slutkostnad.

Vanliga fel när småföretag räknar själva

Här är några misstag som dyker upp ofta:

• Man räknar bara på fakturapriset och glömmer tull och moms.
• Man använder fel varukod och får helt fel tullsats.
• Man blandar ihop säljarens land med varans ursprungsland.
• Man räknar moms på fel underlag.
• Man ser en låg tullsats och missar att andra åtgärder kan finnas.

Om du vill förstå just varför 0% tull inte alltid betyder att importen blir billig, har vi också skrivit om det i artikeln varför 0% tull inte alltid betyder billig import.

Hur du gör detta snabbare i vardagen

Om du importerar ibland går det förstås att räkna manuellt. Men när du börjar få flera leverantörer, fler varutyper eller återkommande sändningar blir det snabbt rörigt.

Det som brukar ta tid är framför allt att:

• tolka fakturan
• hitta rätt varukod
• kontrollera om kvoter eller extraåtgärder gäller
• fylla i deklarationen utan att missa detaljer

Där försöker Tullklar göra jobbet enklare. Du kan ladda upp en faktura och få ett förifyllt deklarationsunderlag, samtidigt som systemet hjälper till med varukod, avgifter och kontroll av aktiva åtgärder. Vill du se hur flödet funkar i praktiken finns en steg-för-steg-guide för att skapa en förifylld deklaration.

Vill du komma igång direkt kan du också skapa en ny deklaration från fakturan här.

Om du vill läsa Tullverkets egen genomgång finns deras guide till importdeklarationer här: importdeklarationer hos Tullverket. Du kan också nå deras kundtjänst på 0771-520 520.

Slutsats: räkna färdigt innan du lägger ordern

Det viktigaste är egentligen enkelt: stirra dig inte blind på inköpspriset.

I vårt exempel med oäkta smycken, varukod 7117900000, från Kina blev en sändning på 100 000 kr till:

• 4 000 kr i tull
• 26 000 kr i moms
• 30 000 kr totalt i tull och moms

Det är först när du ser den siffran som du kan avgöra om affären faktiskt håller.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? I Tullklar Kostnadskoll beskriver du sändningen i fri text och får tull, moms och punktskatter direkt, helt gratis utan inloggning.