Vad menas med tullvärde i praktiken? Ett enkelt exempel med ryggsäckar från Kina

Om du importerar varor till Sverige är det lätt att fastna vid frågan "vad är tullsatsen?". Det är förståeligt. Men i praktiken finns en annan fråga som är minst lika viktig: vilket värde räknas tullen på?

Det är där tullvärdet kommer in.

Kort sagt är tullvärdet inte alltid exakt samma sak som bara varans pris på fakturan. För många småföretag är det här en vanlig källa till felräkningar. Du tror att du har koll på inköpspriset, men när tull och moms väl räknas blir totalsumman högre än väntat.

I den här artikeln går vi igenom vad tullvärde betyder i vanlig svenska, varför det spelar så stor roll och hur du kan tänka innan du lägger nästa order.

Tullvärde är grunden för din importkostnad

När du importerar från ett land utanför EU behöver Tullverket ha ett underlag för att räkna ut avgifterna. Det underlaget börjar ofta i transaktionsvärdet, alltså priset du faktiskt betalar för varan, men det är inte alltid hela bilden.

Det viktiga i vardagen är detta:

• tull räknas på ett tullvärde
• moms räknas på ett bredare underlag än bara varans pris
• ett för lågt eller felaktigt värde kan ge fel deklaration
• ett för högt värde kan göra att du betalar mer än du borde

Så även om tullsatsen är låg, eller till och med 0%, spelar tullvärdet fortfarande stor roll eftersom momsen också påverkas.

Vi har skrivit mer om just den fällan i en tidigare artikel om varför 0% tull inte alltid betyder billig import.

Det här blandas ofta ihop

Det finns några belopp som lätt flyter ihop när man är stressad:

• fakturavärde – det som står på leverantörens faktura
• tullvärde – det värde som används som grund för tullberäkningen
• momsunderlag – det belopp som importmomsen räknas på
• landad kostnad – hela kostnaden för att få in varan, ofta inklusive tull, moms, frakt och andra avgifter

Det här är alltså inte alltid samma siffra.

Om du bara utgår från fakturan riskerar du att underskatta vad sändningen faktiskt kommer att kosta.

Ett konkret exempel: ryggsäckar från Kina

För att göra det tydligt tar vi ett riktigt exempel med aktuell tulldata.

En vanlig startpunkt för ryggsäckar med yttersida av textil är varukod 4202929190. För den koden visar aktuell data följande för import från Kina:

• varukod: 4202929190
• vara: reseffekter och liknande behållare, bland annat ryggsäckar, med yttersida av textilmaterial
• tullsats från Kina: 9,7%

Om du har en sändning med ett fakturabelopp på 100 000 kr från Kina blir det ungefär så här i en enkel kalkyl:

• tullvärde: 100 000 kr
• tull: 9 700 kr
• momsunderlag: 109 700 kr
• importmoms 25%: 27 425 kr
• total tull och moms: 37 125 kr

Det här visar två saker direkt:

• tullen blir inte bara 9,7% av ett belopp på papper – den påverkar också momsen
• momsen räknas inte bara på varans pris, utan även på tullbeloppet

Det är därför en till synes ganska vanlig tullsats snabbt blir en större total kostnad än många först räknar med.

Varför tullvärde inte alltid är samma som fakturabeloppet

I många enkla exempel använder man fakturabeloppet rakt av för att förklara principen. Det är bra som start. Men i verkligheten behöver du ofta också tänka på om det finns kostnader som ska ingå i underlaget.

Det kan till exempel handla om:

• vissa transportkostnader
• vissa försäkringskostnader
• kostnader som hör till varan fram till rätt punkt i importkedjan

Exakt vad som ska räknas in beror på upplägget för affären och vilka villkor som gäller mellan dig och leverantören.

Det viktiga för dig som liten importör är inte att kunna rabbla varje regel utantill, utan att förstå följande:

ett lågt fakturapris betyder inte automatiskt att tullvärdet blir lika lågt.

Och åt andra hållet: om något lagts på fel sätt i underlaget kan du också råka betala för mycket.

Därför blir fel i tullvärdet dyra fort

Små fel i underlaget får ofta större effekt än man tror, eftersom de slår i flera led.

Om tullvärdet blir för högt eller för lågt påverkas ofta:

• själva tullavgiften
• momsen
• din kalkyl per styck
• marginalen när du sätter försäljningspris

Särskilt för produkter med lite pressad marginal kan det här vara skillnaden mellan en okej affär och en dålig affär.

Det gäller extra mycket om du importerar ofta och återanvänder gamla upplägg utan att kontrollera dem på nytt. Samma risk finns när man bara kopierar en tidigare deklaration, ungefär som vi tagit upp i artikeln om vanliga missar när man återanvänder gamla uppgifter.

Tullsatsen är bara halva sanningen

Många jämför leverantörer ungefär så här:

• Leverantör A säljer billigare
• Leverantör B säljer dyrare
• alltså blir A bäst

Men importkostnad fungerar inte alltid så enkelt.

Du behöver minst kolla:

• rätt varukod
• rätt ursprungsland
• tullsats
• om extra åtgärder finns
• vilket tullvärde som faktiskt blir underlag
• hur momsen slår på totalen

Två offerter som ser nästan lika ut kan ge ganska olika slutkostnad beroende på hur affären är upplagd.

När ska du vara extra vaksam?

Det finns några lägen där det är klokt att stanna upp en extra minut:

• när leverantören skriver väldigt kortfattat på fakturan
• när frakt och vara ligger blandat på ett otydligt sätt
• när du byter Incoterms eller leveransupplägg
• när du köper från ett nytt ursprungsland
• när du räknar på produkter med låg marginal
• när du återanvänder en gammal kalkyl från förra året

Om du dessutom har en vara där kvoter, tilläggstullar eller andra åtgärder kan dyka upp blir det ännu viktigare att underlaget är rätt från början.

Så jobbar du enklare i vardagen

Du behöver inte göra tullfrågor onödigt komplicerade. Ett ganska bra arbetssätt är att dela upp det i tre steg:

1. Säkra varukoden
   Börja med att kontrollera att varan verkligen ligger i rätt kod.

2. Kolla ursprung och tullsats
   Se vad som faktiskt gäller för just det landet varan har ursprung i.

3. Räkna på hela underlaget, inte bara fakturan
   Titta på vad som faktiskt blir tullvärde och vad momsen sedan beräknas på.

Det här är ofta fullt tillräckligt för att upptäcka om en affär ser rimlig ut eller om något behöver granskas innan du beställer.

Om du vill undvika manuellt pill

För många småföretag är det inte själva reglerna som är svårast, utan att få ihop allt utan att missa något i vardagen.

Med Tullklar kan du ladda upp en faktura och få ett förifyllt deklarationsunderlag på minuter. Systemet läser av fakturan, hjälper dig med varukod, kontrollerar aktiva åtgärder och räknar ut tull och moms. Du får också en nedladdningsbar PDF med ifyllt formulär och en tydlig revisionskedja som förklarar valen om du senare behöver visa hur deklarationen togs fram.

Vill du göra det steg för steg finns också en guide för att skapa en förifylld tulldeklaration från en faktura. Vill du testa direkt kan du skapa en ny deklaration här.

Om du fastnar i en enskild importfråga kan du också läsa Tullverkets egen guide till importdeklarationer eller ringa deras kundtjänst på 0771-520 520.

Slutsatsen: tullvärdet styr mer än många tror

Det enkla sättet att tänka är detta:

• fakturan är startpunkten
• tullvärdet är det som avgifterna byggs på
• momsen kommer ovanpå och påverkas också av tullbeloppet

Därför räcker det sällan att bara fråga "vad är tullsatsen?". Den bättre frågan är ofta:

Vad blir hela underlaget, och vad kostar sändningen när allt är med?

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? I Tullklar Kostnadskoll beskriver du sändningen i fri text och får tull, moms och punktskatter direkt, helt gratis utan inloggning.