Så räknar du landad kostnad utan att gissa – ett enkelt importexempel steg för steg

När du köper in varor från ett land utanför EU är inköpspriset bara början. Det som faktiskt spelar roll för din marginal är landad kostnad – alltså vad sändningen kostar när den är framme och klar att säljas eller användas i Sverige.

I den här artikeln går vi igenom ett enkelt sätt att räkna. Vi tar ett konkret exempel med hörlurar/hörtelefoner i varukod 8518300090 från Kina, och använder aktuell tulldata.

Vad menas med landad kostnad?

Landad kostnad är den totala kostnaden för att få in varan till Sverige. I praktiken brukar du vilja räkna med:

• varuvärde enligt faktura
• frakt och försäkring fram till EU
• eventuell tull
• importmoms
• eventuella andra avgifter eller åtgärder
• ibland även inrikes transport, spedition och administrationskostnader

Det viktiga här är att inköpspriset nästan aldrig är hela sanningen.

Om du bara tittar på leverantörens offert är det lätt att tro att du har marginal. Men när moms, tull och övriga kostnader läggs på kan kalkylen se helt annorlunda ut.

Börja alltid med rätt varukod

För att kunna räkna rätt måste du först veta vilken varukod du utgår från. I vårt exempel använder vi:

• TARIC-kod: 8518300090
• Benämning: hörlurar och hörtelefoner, även kombinerade med mikrofon – andra

Det här är ett bra exempel på varför varukoden kommer först. Tullsatsen styrs inte av att du tycker att produkten är “elektronik” eller “headset”, utan av hur varan klassas i tullsystemet.

Om du vill läsa mer om varför det här steget är så viktigt har vi skrivit om samma grundtänk i en tidigare artikel om vanliga misstag när man fastnar på varukoden.

Aktuell tull för exemplet

För varukod 8518300090 från Kina visar aktuell tulldata:

• Tullsats: 0%
• Inga extra antidumpningstullar i träffen vi utgår från
• Inga certifikatkrav i de uppgifter som kom fram för denna kombination

Det betyder inte att jobbet är klart. Även när tullen är 0% finns fortfarande 25% importmoms att räkna med.

Det här är en vanlig miss hos småföretag: man hör “ingen tull” och tänker att importen därför är avgiftsfri. Så är det nästan aldrig.

Räkneexempel: sändning värd 100 000 kr

Vi tar ett enkelt exempel med följande uppgifter:

• Vara: hörlurar/hörtelefoner
• Varukod: 8518300090
• Ursprungsland: Kina
• Fakturavärde: 100 000 kr
• Nettovikt: 300 kg

När vi räknar på den här sändningen visar aktuell tulldata följande:

• Tullvärde: 100 000 kr
• Tull: 0 kr
• Momsunderlag: 100 000 kr
• Importmoms 25%: 25 000 kr
• Totala importskatter: 25 000 kr

Det betyder att du i just det här förenklade exemplet landar på:

• Varuvärde: 100 000 kr
• Tull: 0 kr
• Moms: 25 000 kr
• Summa efter tull och moms: 125 000 kr

Viktigt: det här är fortfarande en förenklad kalkyl

Nu kommer den detalj som många missar: 125 000 kr är inte alltid hela din verkliga landade kostnad.

I en riktig importaffär behöver du ofta också lägga till sådant som:

• internationell frakt
• försäkring
• terminalavgifter
• speditörens deklarationsavgift
• transport inom Sverige
• eventuell lagerhantering

Och just frakt och försäkring påverkar ofta själva tullvärdet och därmed även momsunderlaget.

Så den praktiska tumregeln är:

Börja med tull och moms, men stanna inte där.

Landad kostnad handlar egentligen om vad varan kostar hela vägen in i ditt lager.

Så kan du räkna i vardagen

Om du vill göra en snabb men användbar kalkyl innan du lägger order kan du tänka i fyra steg:

1. Ta fakturapriset

Utgå från leverantörens pris för varorna.

I vårt exempel:

• 100 000 kr

2. Kontrollera varukod och tullsats

För vår exempelvara blev det:

• varukod 8518300090
• tullsats 0% från Kina

Då blir tullkostnaden i just det här fallet:

• 0 kr

3. Räkna importmomsen

Importmomsen räknas på momsunderlaget. I vårt förenklade exempel blev underlaget 100 000 kr.

• 25% av 100 000 kr = 25 000 kr

4. Lägg på övriga riktiga kostnader

Det är nu du får din affärsmässiga kalkyl. Lägg till sådant som inte alltid syns i första tulluträkningen:

• frakt
• försäkring
• tullombud eller deklarationskostnad
• inrikes leverans
• eventuell hantering per kolli eller pall

Det är först här du kan svara på frågor som:

• Vad kostar varje enhet egentligen?
• Hur mycket måste jag sälja för?
• Finns marginal kvar efter annonsering, returgrad och lagerkostnad?

Vanliga fel när småföretag räknar

Här är några klassiska missar:

• Man räknar bara på fakturapriset och glömmer moms och införselkostnader.
• Man utgår från fel varukod, vilket kan ge helt fel tullsats.
• Man blandar ihop tull och moms. 0% tull betyder inte 0% importmoms.
• Man missar extra åtgärder, till exempel antidumpning på vissa varor.
• Man räknar för sent, alltså efter att ordern redan är lagd.

Vi har skrivit mer om just den risken i artikeln om hur tullkostnaden kan ändras beroende på land och produkt.

Därför är ursprungslandet fortfarande viktigt även när tullen är 0%

I vårt exempel från Kina blev tullen 0%. Men det betyder inte att ursprungslandet saknar betydelse i andra affärer.

För en annan produkt kan ursprungslandet påverka:

• vanlig tullsats
• tillgång till tullkvot
• förmånsbehandling
• antidumpningstull
• dokumentkrav eller andra åtgärder

Det är därför du inte bör bygga din kalkyl på gamla antaganden som “elektronik brukar vara tullfritt” eller “det var billigt förra gången”. Samma arbetssätt behöver göras om för varje ny produkt, och ibland även för varje nytt ursprungsland.

Så gör du om du vill räkna mer realistiskt än i ett snabbexempel

Om du vill komma närmare verkligheten, använd det här upplägget innan köp:

• be leverantören om exakt varubeskrivning
• kontrollera varukoden innan beställning
• kontrollera tullsats för rätt ursprungsland
• fråga fraktbolag eller speditör om ungefärlig transportkostnad
• räkna på importmomsen
• slå ut totalen per styck, kartong eller pall

Då får du inte bara en tullsiffra, utan ett beslutsunderlag.

När du ska göra själva deklarationen

När det är dags att deklarera importen behöver du få ihop uppgifter som:

• faktura
• varukod
• ursprungsland
• värden
• vikt och ibland fler enheter
• eventuella dokument eller tilläggskoder

Vill du göra det mer strukturerat finns Tullverkets egen guide till importdeklarationer här:

• Tullverkets guide till importdeklarationer

Och om du vill skapa en förifylld deklaration från fakturan finns också en steg-för-steg-guide här:

• så gör du en förifylld importdeklaration från faktura

Slutsatsen: landad kostnad är en marginalfråga, inte bara en tullfråga

Det viktigaste att ta med sig är att landad kostnad inte börjar i tullsystemet och inte slutar på fakturan.

I vårt konkreta exempel med hörlurar från Kina blev utfallet:

• 0% tull
• 25 000 kr i importmoms på en sändning med tullvärde 100 000 kr
• 125 000 kr i summa efter tull och moms i den förenklade kalkylen

Det är enkelt att förstå, men också lätt att underskatta. För även en vara med 0% tull binder kapital direkt genom momsen, och när du lägger på frakt och övriga kostnader kan den verkliga landade kostnaden bli klart högre än du först tänkt.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? I Tullklar Kostnadskoll beskriver du sändningen i fri text och får tull, moms och punktskatter direkt, helt gratis utan inloggning.