Så räknar du landad kostnad för keramiska muggar – ett enkelt exempel från 100 000 kr fakturavärde

När du köper in varor från ett land utanför EU är fakturan bara startpunkten. Ska du sätta rätt försäljningspris, räkna på marginalen eller jämföra leverantörer behöver du veta landad kostnad – alltså vad varorna kostar efter att tull och moms lagts på.

I den här artikeln tar vi ett konkret exempel med keramiska muggar och räknar steg för steg på en sändning med 100 000 kr i fakturavärde.

Först: vilken vara pratar vi om?

För vanliga keramiska muggar av annat keramiskt material än porslin ligger en relevant varukod nära 6912008500.

Den beskrivs som:

• Fajans eller keramik
• under gruppen bords- och köksartiklar, andra hushållsartiklar samt toalettartiklar, av andra keramiska material än porslin

Det här är viktigt redan från början, eftersom hela kalkylen bygger på att varukoden är rätt. Är du osäker på klassificeringen är det bättre att kontrollera den innan du räknar på inköpet, ungefär som vi skrev i artikeln om glasburkar och fel varukod.

Tullsatsen för keramiska muggar i vårt exempel

För varukod 6912008500 visar aktuell tulldata en tredjelandstull på 9% i vårt räkneexempel från Kina.

Det betyder i praktiken:

• inköpsvärdet ligger till grund för tullen
• tullen läggs på först
• momsen räknas sedan på värdet inklusive tull

Det är just den ordningen som många missar när de snabbkalkylerar i huvudet.

Räkneexempel: sändning värd 100 000 kr från Kina

Vi använder följande exempeldata:

• Vara: keramiska muggar
• Varukod: 6912008500
• Ursprungsland: Kina
• Fakturavärde: 100 000 kr
• Nettovikt: 1 200 kg
• Tullsats: 9%
• Moms: 25%

Beräkningen blir då:

1. Tull

9% av 100 000 kr = 9 000 kr

2. Underlag för moms

Momsunderlaget blir:

• varuvärde: 100 000 kr
• plus tull: 9 000 kr
• totalt momsunderlag: 109 000 kr

3. Importmoms

25% av 109 000 kr = 27 250 kr

4. Totala avgifter

• tull: 9 000 kr
• moms: 27 250 kr
• summa avgifter: 36 250 kr

Vad blir landad kostnad?

Om vi i det här förenklade exemplet bara räknar med fakturavärdet och importskatterna blir den totala kostnaden:

100 000 kr + 36 250 kr = 136 250 kr

Det här är alltså en enkel landad kostnad innan du lägger till andra möjliga kostnader som till exempel:

• frakt
• försäkring
• spedition eller ombudskostnader
• terminalavgifter
• eventuell inrikes transport i Sverige

I verkligheten vill du normalt ha med allt detta också. Men redan här ser du varför inköpspriset i sig inte räcker som beslutsunderlag.

Vad betyder det per mugg?

Om du till exempel köpt in 5 000 muggar i sändningen blir den förenklade kostnaden per styck:

136 250 kr / 5 000 = 27,25 kr per mugg

Om du bara hade tittat på fakturan hade du i stället räknat:

100 000 kr / 5 000 = 20 kr per mugg

Skillnaden är alltså 7,25 kr per mugg redan innan du lagt på frakt, lager, emballage och din egen marginal.

För många småföretag är det precis här prissättningen går snett. Man sätter ett utpris utifrån inköpspriset och märker för sent att kalkylen var för tunn.

Ursprungslandet kan ändra hela kalkylen

För just den här varukoden är det extra intressant att jämföra ursprung. Den vanliga tredjelandstullen i vårt exempel är 9%, men det finns också ursprung som kan ge lägre tull.

Aktuell tulldata visar bland annat att följande ursprung kan ha 0% preferenstull för samma varukod:

• Ukraina
• Vietnam
• Singapore

Det finns också exempel på ursprung med 5,5% preferenstull, bland annat:

• Nigeria
• Syrien
• Kongo
• Tadzjikistan
• Vanuatu
• Cooköarna
• Niue

Det betyder inte automatiskt att du får den lägre satsen bara för att leverantören finns där. För att lägre tull ska gälla måste reglerna för preferensursprung faktiskt vara uppfyllda och styrkta. Vi har skrivit mer om det i artikeln om när du faktiskt får använda preferenstull.

Så stor kan skillnaden bli om du får 0% tull

Om vi använder samma exempel igen, men tänker oss att du kan importera samma vara med 0% tull i stället för 9%, blir skillnaden tydlig direkt.

Med 9% tull

• tull: 9 000 kr
• moms: 27 250 kr
• totala avgifter: 36 250 kr

Med 0% tull

• tull: 0 kr
• momsunderlag: 100 000 kr
• moms: 25 000 kr
• totala avgifter: 25 000 kr

Skillnaden

• lägre tull: 9 000 kr
• lägre moms som följd av lägre tull: 2 250 kr
• total skillnad i avgifter: 11 250 kr

Det här är en bra påminnelse om att tullsatsen påverkar mer än bara själva tullen. Den påverkar också momsunderlaget.

Vanliga missar när man räknar landad kostnad

Här är några fel som återkommer ofta:

• Man räknar bara på fakturapriset och glömmer tull och moms helt
• Man lägger moms före tull i stället för efter
• Man utgår från fel varukod och får helt fel tullsats
• Man antar att ett visst ursprungsland automatiskt ger preferenstull
• Man missar extra kostnader runt importen, som frakt och ombud

Det här är samma typ av miss som gör att en till synes enkel import blir dyr först i efterhand. Om du vill förstå upplägget mer generellt har Tullverket en bra guide om hur importdeklarationer fungerar.

En enkel modell du kan använda själv

När du vill snabbkolla en ny sändning kan du tänka så här:

1. Ta fram rätt varukod
2. Kontrollera tullsatsen för rätt ursprungsland
3. Räkna ut tullen på tullvärdet
4. Lägg tullen ovanpå värdet
5. Räkna momsen på summan
6. Lägg till frakt och övriga importkostnader för att få din verkliga landade kostnad

Det låter enkelt när man ser det i sex rader, men i praktiken är det ofta steg 1 och 2 som avgör om hela kalkylen håller.

Därför är den här typen av kalkyl värd att göra tidigt

Om du gör kalkylen innan du låser inköpet kan du:

• jämföra leverantörer mer rättvist
• upptäcka om ett annat ursprungsland blir billigare totalt
• sätta pris mot kund med bättre marginalkontroll
• undvika att en "billig" affär blir dyr efter tull och moms

Särskilt för hushållsvaror och serveringsartiklar, där styckmarginalen ibland är ganska pressad, kan några procent hit eller dit göra större skillnad än man först tror.

Sammanfattning

För keramiska muggar under varukod 6912008500 visar vårt konkreta exempel från Kina följande:

• fakturavärde: 100 000 kr
• tull: 9 000 kr
• moms: 27 250 kr
• totala avgifter: 36 250 kr
• förenklad landad kostnad: 136 250 kr

Det viktiga är inte bara siffrorna i sig, utan att se hur de byggs upp. När du väl förstår ordningen blir det mycket lättare att bedöma om en import faktiskt är lönsam.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.