Så räknar du landad kostnad på riktigt – ett tydligt exempel med termosflaskor

Många små importörer fastnar vid en enda fråga: vad är tullen?

Men ska du sätta rätt inköpspris, räkna hem en affär eller jämföra två leverantörer behöver du tänka ett steg längre. Det du egentligen vill veta är din landade kostnad – alltså vad sändningen kostar när tull och moms är med i bilden.

I den här artikeln tar vi ett konkret exempel med termosflaskor. Varukoden vi utgår från är 9617000000 – termosflaskor och andra termoskärl, kompletta; delar till sådana kärl, andra än lösa glas.

Vad menas med landad kostnad?

Landad kostnad är det totala beloppet du behöver räkna med när varan importeras till Sverige.

I sin enklaste form handlar det om:

• varans tullvärde
• tull
• importmoms

Sedan kan det i vissa fall också tillkomma annat, till exempel:

• antidumpningstull
• kvotläge
• punktskatter
• dokumentkrav eller certifikat som påverkar upplägget

Just därför räcker det sällan att bara spara en gammal procentsats i ett kalkylark. Vi har skrivit mer om den fällan i en tidigare artikel om varför 0% tull inte alltid räcker.

Exemplet vi räknar på

Vi utgår från en sändning med:

• vara: termosflaskor
• varukod: 9617000000
• fakturabelopp: 100 000 kr
• ursprungsland: Kina
• nettovikt: 500 kg

För den här varukoden visar tulluppgifterna att import från Kina har en tull på 6,7% i vårt exempel.

Steg 1: Börja med tullvärdet

I vårt räkneexempel använder vi ett tullvärde på 100 000 kr.

Det är på detta belopp tullen först räknas ut.

Steg 2: Räkna ut tullen

För varukod 9617000000 från Kina är tullsatsen 6,7%.

Beräkning:

• 100 000 kr × 6,7% = 6 700 kr

Tullen blir alltså:

• 6 700 kr

Redan här ser man varför små skillnader i tullsats spelar roll. Om du importerar regelbundet blir några procent snabbt mycket pengar över ett år.

Steg 3: Räkna ut momsen på rätt underlag

Ett vanligt misstag är att räkna momsen direkt på fakturabeloppet. Men vid import räknas momsen på tullvärdet plus tull.

I vårt exempel blir momsunderlaget:

• 100 000 kr + 6 700 kr = 106 700 kr

Importmomsen i exemplet är 25%.

Beräkning:

• 106 700 kr × 25% = 26 675 kr

Momsen blir alltså:

• 26 675 kr

Steg 4: Lägg ihop hela avgiftsbilden

Nu kan vi summera vad sändningen utlöser i importskatter och avgifter i det här förenklade exemplet:

• tull: 6 700 kr
• moms: 26 675 kr
• totalt: 33 375 kr

Det betyder att en sändning med fakturavärde 100 000 kr i det här fallet ger:

• total skatt och avgift vid import: 33 375 kr

Om du bara tittar på tullsatsen och tänker att kostnaden är 6,7% missar du alltså en stor del av kalkylen.

Vad blir den landade kostnaden då?

Om vi i det här enkla exemplet bara lägger ihop fakturavärdet och importavgifterna får vi:

• 100 000 kr + 33 375 kr = 133 375 kr

Det ger en enkel landad kostnad på:

• 133 375 kr

Det här är ett bra arbetsvärde när du snabbt vill förstå om affären håller.

Men kom ihåg: i praktiken kan du även behöva lägga till sådant som frakt, försäkring, terminalkostnader, spedition och inrikes transport beroende på hur ditt upplägg ser ut.

Samma vara, annan kostnad om ursprunget ändras

Det riktigt intressanta kommer när du jämför olika ursprungsländer för exakt samma vara.

För samma varukod 9617000000 visar tulluppgifterna i vårt underlag att:

• Kina: 6,7% tull
• Indien: 0% tull genom tullpreferens

Det här gör stor skillnad direkt.

Samma sändning från Indien

Om vi använder samma fakturabelopp, alltså 100 000 kr, men med ursprung Indien, blir utfallet i vårt exempel:

• tull: 0 kr
• momsunderlag: 100 000 kr
• moms 25%: 25 000 kr
• totala importskatter: 25 000 kr

Enkelt uttryckt:

• från Kina: 33 375 kr i tull och moms
• från Indien: 25 000 kr i tull och moms

Skillnaden är:

• 8 375 kr

Det är alltså samma typ av vara och samma fakturabelopp, men olika ursprung gör att kalkylen ändras tydligt.

Det här är samma grundidé som vi har visat tidigare i artikeln om hur ursprungslandet kan ändra importkostnaden.

Därför räcker det inte att fråga “vad kostar tullen?”

När någon frågar “vad är tullen på termosflaskor?” låter det som en enkel fråga. Men i praktiken behöver du nästan alltid minst de här uppgifterna:

• vad det faktiskt är för vara
• rätt varukod
• ursprungsland
• värde på sändningen
• ibland även vikt, mängd eller dokument

Annars riskerar du att:

• räkna på fel tullsats
• missa att momsunderlaget blir högre än fakturabeloppet
• jämföra leverantörer på fel grund
• sätta för lågt försäljningspris

Ett enkelt sätt att räkna själv

När du vill göra en snabb första kalkyl kan du använda den här ordningen:

1. Hitta rätt varukod
2. Kolla tullsatsen för rätt ursprungsland
3. Räkna ut tull på tullvärdet
4. Lägg tullen ovanpå tullvärdet
5. Räkna moms på summan
6. Summera allt för att få en första landad kostnad

Det låter enkelt när man ser det så här, men det som ofta ställer till det är steg 1 och 2. Om varukoden eller ursprunget blir fel, blir resten av kalkylen också fel.

För just termosprodukter är det dessutom lätt att hamna snett om man fokuserar för mycket på materialet i stället för vad produkten faktiskt är. Det har vi varit inne på i vår artikel om vanliga misstag med termosmuggar och mat-termosar.

När du behöver gå längre än grundkalkylen

I många affärer räcker en enkel kalkyl långt. Men ibland behöver du kolla mer än bara procentsatsen.

Håll extra koll om din vara kan påverkas av:

• preferensregler och ursprungsintyg
• tullkvoter
• antidumpningstullar
• särskilda dokumentkrav
• kommande regeländringar

Särskilt preferens är värt att dubbelkolla. Att ett land kan ha 0% betyder inte automatiskt att du får den lägre tullen utan rätt underlag. Läs gärna också vår genomgång av när preferens faller utan rätt papper.

Om du vill läsa Tullverkets egen genomgång av hur importdeklarationer fungerar finns deras guide här: deklarera varor vid import. Behöver du prata med dem direkt finns kundtjänst på 0771-520 520.

Slutsats: räkna hela vägen, inte bara på procentsatsen

Det viktigaste är egentligen ganska enkelt: fakturapriset är bara början.

I vårt exempel med termosflaskor i varukod 9617000000 blev skillnaden tydlig:

• från Kina gav 6,7% tull en total avgiftsbild på 33 375 kr vid ett fakturavärde på 100 000 kr
• från Indien gav 0% tull i stället en total avgiftsbild på 25 000 kr

Det är precis därför det är värt att räkna landad kostnad ordentligt innan du lägger ordern – och särskilt innan du sätter ditt försäljningspris.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.