Tull och moms är inte hela kalkylen – därför blir import av cigaretter snabbt dyrare än många tror

Många små importörer börjar helt rätt: de kollar varukod, tullsats och moms. Problemet är att det inte alltid räcker. För vissa varor kommer svenska punktskatter ovanpå, och då kan hela kalkylen ändras ganska rejält.

Vi har tidigare skrivit om samma grundproblem för energivaror, till exempel i artikeln om diesel där tull och moms bara är början. Men det här gäller inte bara bränsle. Tobaksvaror är ett minst lika tydligt exempel.

Just cigaretter är en vara där många snabbt märker att inköpspriset bara är en liten del av den verkliga importkostnaden. Även om själva tullsatsen ibland ser hanterbar ut på pappret, kan punktskatten bli den stora posten i praktiken.

Varför cigaretter är ett bra exempel

När du importerar cigaretter från ett land utanför EU behöver du normalt tänka på minst tre lager i kalkylen:

• tull
• importmoms
• svensk tobaksskatt

Det är just det tredje lagret som ofta missas i tidiga kalkyler.

Om du bara tittar på fakturan och lägger på moms får du nästan alltid en alldeles för låg bild av vad sändningen faktiskt kommer att kosta. Samma sak om du bara gör en snabb tullkoll och känner dig klar.

Börja ändå med varukoden

Även när punktskatt är den stora kostnadsdrivaren behöver du börja i rätt varukod. Det är den som styr vilken tullbehandling som gäller och vilka åtgärder som kan vara kopplade till varan.

För cigaretter handlar det typiskt om färdiga cigaretter som innehåller tobak och är avsedda att rökas som de är. I praktiken är det viktigt att skilja dem från andra tobaksvaror, till exempel:

• cigarrer
• cigariller
• röktobak
• upphettade tobaksprodukter
• nikotinvaror utan tobak

De produkterna kan följa andra regler och andra skattenivåer. Därför blir det farligt att läsa en faktura där det bara står “smoking products” eller “tobacco goods” och tro att det räcker som underlag.

Det vanliga misstaget: man underskattar vad som händer efter tullen

Det klassiska felet är inte alltid att deklarationen blir formellt fel direkt. Ofta är problemet i stället att affären ser lönsam ut innan man räknar hela vägen.

Det brukar gå ungefär så här:

• du får en offert från leverantören
• du räknar om priset till kronor
• du lägger på en uppskattad tullsats
• du lägger på 25% moms
• du tänker att kalkylen är klar

Men för punktskattepliktiga varor är den inte klar där.

Punktskatter kan väga mycket tyngre än själva tullen. Det gör att en order som såg rimlig ut i inköp plötsligt inte alls passar din marginal när allt väl är inräknat.

Punktskatt är inte samma sak som tull

Det är lätt att blanda ihop olika avgifter eftersom allt dyker upp runt samma importtillfälle. Men de fyller olika funktioner:

• Tull är en avgift kopplad till import av varan till EU.
• Importmoms beräknas på ett bredare underlag där bland annat tull och andra avgifter kan påverka beloppet.
• Punktskatt är en särskild svensk skatt på vissa varor, till exempel tobak, alkohol eller energiprodukter.

Det här är viktigt av två skäl.

För det första: en låg tullsats betyder inte att varan är billig att importera.

För det andra: även om två varor ligger nära varandra produktmässigt kan de träffas väldigt olika av punktskattereglerna.

Därför räcker det sällan med en snabb produktskrivning på fakturan

Många fakturor från leverantörer är för grova för att du ska kunna göra en trygg tull- och skattekalkyl. Om det bara står något i stil med:

• “cigarettes”
• “tobacco sticks”
• “smoke products”
• “consumer tobacco”

…så är det ofta för lite för att fatta säkra beslut direkt.

Du vill helst veta mer, till exempel:

• exakt produkttyp
• hur varan är förpackad
• om det är färdiga cigaretter eller annan tobaksvara
• antal enheter
• nettovikt
• styckinformation som behövs för skatt och kontroll

Det här är också ett bra exempel på varför en digital fakturatolkning sparar tid. När underlaget är rörigt är det lätt att missa just de detaljer som avgör hur avgiftsbilden faktiskt ser ut.

Så bör du tänka innan du beställer

Om du funderar på att importera punktskattepliktiga varor är det smart att jobba i den här ordningen:

1. Säkerställ vad varan faktiskt är.
2. Kontrollera rätt varukod.
3. Räkna på tull och moms.
4. Lägg därefter på relevanta svenska punktskatter.
5. Kontrollera om du också behöver särskilda tillstånd, registreringar eller andra praktiska förberedelser.

Den ordningen låter enkel, men den minskar risken att du fastnar i en snygg men felaktig kalkyl.

Vanliga följdfrågor från små importörer

“Om tullsatsen är låg, är det då lugnt?”

Nej. Det säger bara något om en del av kostnaden. För cigaretter och andra punktskattevaror kan den stora ekonomiska effekten ligga någon annanstans.

“Räcker det att leverantören skriver rätt på fakturan?”

Inte alltid. Leverantörens produktnamn är en bra start, men det är inte samma sak som ett färdigt tullunderlag. Du behöver fortfarande förstå vilken vara det faktiskt handlar om enligt tullreglerna.

“Kan jag vänta med skattfrågan tills varan är på väg?”

Det är riskabelt. Om marginalen redan är pressad kan det vara för sent då. För punktskattevaror är det bättre att göra hela kalkylen innan du låser ordern.

Glöm inte myndighetsdelen

För varor som tobak är det extra viktigt att du inte bara ser importen som en kostnadsfråga. Det finns ofta också regler runt hantering, registrering och beskattning som behöver vara på plats.

Om du är osäker på själva importdeklarationen kan du läsa Tullverkets guide om hur du deklarerar varor vid import. Du kan också kontakta Tullverkets kundtjänst på 0771-520 520 om du behöver hjälp med den formella delen.

Det viktiga här är att se helheten:

• rätt vara
• rätt varukod
• rätt tullkalkyl
• rätt momsunderlag
• rätt punktskatter

Missar du en av de delarna är risken stor att din landade kostnad blir fel.

Det praktiska: varför små fel blir dyra just här

För vanliga konsumtionsvaror kan en mindre klassificeringsmiss ibland ge en irriterande men hanterbar skillnad. För punktskattevaror blir effekten ofta större.

Det beror på att du inte bara riskerar:

• fel tull
• fel moms

…utan också att du bygger hela affären på fel kostnadsbild från början.

Det är därför den här typen av varor förtjänar lite mer förarbete än en vanlig snabbkoll.

Sammanfattning

Cigaretter visar väldigt tydligt varför “vad är tullsatsen?” ofta är en för liten fråga.

När en vara också omfattas av svensk punktskatt behöver du tänka bredare. Annars är det lätt att tro att du har räknat klart när du i själva verket bara har kommit halvvägs.

Kort sagt:

• börja med att fastställa exakt produkt
• kontrollera rätt varukod innan du räknar
• se tull och moms som bara en del av kalkylen
• räkna alltid med att punktskatten kan vara den stora kostnadsposten
• ta hjälp tidigt om underlaget är otydligt

Det är nästan alltid billigare att reda ut det innan beställning än efter att varorna redan är på väg.

Osäker på om du betalar rätt tull? Fråga Tullchat så går den igenom varukod, tullsats och hela avgiftsbilden åt dig.