När tull och moms inte räcker: därför måste du kolla punktskatter på petroleumnafta också

Många små importörer börjar helt rimligt med frågan: vad är tullen på varan? Men för vissa energivaror är det bara början. Om du importerar en mineraloljebaserad produkt, till exempel petroleumnafta, kan du behöva tänka bredare än vid en vanlig hushållsvara.

Det här är extra viktigt om du köper in produkter som används som bränsle, lösningsmedel eller liknande oljeprodukter. Då räcker det inte att bara läsa av en tullsats och lägga på 25% moms. Avgiftsbilden kan också innehålla svenska punktskatter.

I den här artikeln tittar vi på ett konkret exempel: TARIC-kod 2710122100, petroleumnafta ("white spirit").

Ett konkret exempel på en vara där fler avgifter kan dyka upp

För varukod 2710122100 är varubeskrivningen i tulltaxan petroleumnafta och den engelska benämningen är white spirit.

Det här är ett bra exempel på en vara där du inte bör nöja dig med att kolla grundtullen. När vi tittar i tulldata för import till Sverige ser vi nämligen att varan kan omfattas av fler lager än bara vanlig tull.

För den här koden finns just nu bland annat:

• en vanlig tredjelandstull på 4,7% för vissa ursprung
• 0% tull från Storbritannien med tullpreferens
• svenska nationella punktskatter i form av:
  • energiskatt
  • koldioxidskatt
  • svavelskatt

Det betyder inte automatiskt att varje sändning får exakt samma slutkostnad i praktiken. Men det betyder att du direkt bör reagera på att avgiftsbilden är bredare än normalt.

Tullen kan redan skilja beroende på ursprung

För samma vara ser vi olika tulläge beroende på ursprungsland.

Om ursprunget är USA

För 2710122100 från USA visar tulluppgifterna:

• tullsats: 4,7%
• flera importkontroller och restriktionsåtgärder
• svenska nationella punktskatter kopplade till varan

Om ursprunget är Kina

För 2710122100 från Kina ser vi samma grundläge som för annan tredjelandshandel:

• tullsats: 4,7%
• importkontroller och restriktionsåtgärder
• svenska nationella punktskatter kopplade till varan

Om ursprunget är Storbritannien

För 2710122100 från Storbritannien visar tulldata i stället:

• tullsats: 0% med tullpreferens
• samma typ av importkontroller och restriktionsåtgärder
• svenska nationella punktskatter kopplade till varan

Det här är själva kärnan: även om du får ner själva tullen till 0% försvinner inte resten av avgiftsbilden automatiskt. Vi har skrivit mer om just den logiken i en tidigare artikel om varför 0% tull inte alltid räcker.

Vad punktskatter betyder i praktiken

När en vara omfattas av svenska punktskatter blir importkalkylen mer än en enkel procentsats på fakturan. Du behöver i stället förstå att det kan finnas nationella skatter som hanteras utöver EU-tullen.

För 2710122100 ser vi i tulluppgifterna följande nationella avgiftstyper:

• Excise on Energy
• Excise on Carbon Dioxide
• Excise on Sulphur

På svenska handlar det alltså om:

• energiskatt
• koldioxidskatt
• svavelskatt

Det viktiga för dig som importör är inte bara namnen, utan vad de signalerar:

• du kan inte göra en trygg kalkyl genom att bara läsa tullsatsen
• du behöver kontrollera om varan faktiskt träffas av punktskatterna i just ditt upplägg
• du behöver ofta ha bättre koll på produktens sammansättning, användning och dokumentation än vid vanlig import

Med andra ord: en produkt som ser billig ut på leverantörens faktura kan bli klart dyrare när alla svenska avgifter kommer in i bilden.

Varför många missar det här

Det vanligaste misstaget är att importören gör sin kalkyl i fel ordning:

1. tittar på leverantörspriset
2. kollar om tullen är låg eller 0%
3. antar att momsen är sista stora posten

För energivaror och vissa mineraloljor fungerar det ofta inte så. Här behöver du i stället tänka:

1. vad är rätt varukod?
2. vad är ursprunget?
3. finns det vanliga tullar eller preferens?
4. finns det svenska punktskatter?
5. finns det särskilda importkontroller eller dokumentkrav?

Det är samma typ av tänk som vi brukar rekommendera när en vara ser enkel ut men i själva verket har fler lager än väntat. Ofta är det inte varan i sig som är "svår" – det är att avgiftsbilden är bredare än man tror.

Det finns också dokument- och kontrollspår att hålla koll på

För 2710122100 finns det inte bara tull och nationella skatter i bilden. Tulldata visar också flera kontroll- och restriktionsspår, bland annat:

• Restriction on entry into free circulation
• Import control on REACH
• Import control

Det följs av olika certifikatkoder och uppgiftskoder, till exempel Y033, Y068, Y106, Y110, Y113, Y889, Y695, Y859, Y693 och Y694.

För en liten importör betyder det här framför allt en sak: du bör inte chansa på att varan är "bara en olja". Om du missar kravbilden kan det bli stopp, kompletteringar eller en deklaration som måste rättas i efterhand.

Vill du läsa Tullverkets egen genomgång av hur importdeklarationer fungerar finns deras guide här: guide till importdeklarationer. Du kan också nå deras kundtjänst på 0771-520 520.

0% tull är bra – men inte samma sak som låg total kostnad

Låt oss säga att du jämför två leverantörer av samma produkt:

• en i Storbritannien, där tullsatsen för den här varan är 0%
• en i USA eller Kina, där tullsatsen är 4,7%

Då är det lätt att tänka att Storbritannien automatiskt är det självklara valet. Men om varan ändå omfattas av svenska punktskatter och särskilda kontroller behöver du räkna på hela upplägget.

Det handlar bland annat om:

• den vanliga tullen
• momsen
• eventuella punktskatter
• administrationen kring rätt uppgifter och dokument
• risken för fel om varukoden eller användningen inte är ordentligt kontrollerad

Just därför är den verkliga frågan sällan bara vad är tullen? Den bättre frågan är: vad blir hela avgiftsbilden för just min sändning?

Så tänker du smart innan du lägger ordern

Om du funderar på att importera petroleumnafta eller liknande energivaror kan det vara klokt att gå igenom det här innan du köper:

• be leverantören om tydlig produktbeskrivning
• kontrollera att varukoden verkligen stämmer
• säkerställ ursprunget om du räknar med preferenstull
• kontrollera om varan har svenska punktskatter utöver tull och moms
• kolla om det finns särskilda dokument- eller kontrollkrav
• räkna på total landad kostnad innan du sätter ditt inköpspris eller försäljningspris

Det sparar ofta mycket mer pengar än att jaga några ören i inköpspris. Vi har varit inne på samma sak tidigare i artikeln om tullvärde innan du tittar på tullsatsen.

Det viktigaste att ta med sig

För varukod 2710122100 petroleumnafta visar aktuell tulldata att:

• tullsatsen kan vara 4,7% från exempelvis USA och Kina
• tullsatsen kan vara 0% från Storbritannien med preferens
• varan samtidigt är kopplad till svenska punktskatter som energiskatt, koldioxidskatt och svavelskatt
• det dessutom finns importkontroller och restriktioner att hålla koll på

Så om du importerar sådana här varor är det klokt att inte stanna vid första tullraden. För just energivaror är det ofta punktskatterna och regelkraven runt omkring som avgör om affären fortfarande håller.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.