Så räknar du landad kostnad på riktigt – ett enkelt exempel med vattenflaskor i rostfritt stål

Många små importörer gör samma miss första gången: man tittar på fakturan, lägger på 25% moms i huvudet och tänker att kalkylen är klar. Men så funkar det tyvärr inte riktigt vid import.

För att få fram den landade kostnaden behöver du i alla fall ha koll på:

• varukoden
• ursprungslandet
• tullsatsen
• hur momsen räknas
• att momsen beräknas efter att tullen lagts på

I den här artikeln tar vi ett konkret exempel med vattenflaskor av rostfritt stål och visar hur du räknar steg för steg.

Exemplet vi utgår från

Vi utgår från en sändning med:

• vara: vattenflaskor av rostfritt stål
• varukod: 7323930090
• tullvärde/fakturavärde: 100 000 kr
• nettovikt: 500 kg

Den här varukoden ligger under hushållsartiklar av järn eller stål, närmare bestämt andra hushållsartiklar av rostfritt stål.

Det här är också en bra påminnelse om att produktnamnet på fakturan inte alltid räcker. Står det bara "steel bottle" eller "drinkware" behöver du ofta kontrollera att du verkligen hamnar rätt. Vi har skrivit mer om den typen av klassningsmissar i en tidigare artikel om isolerade vattenflaskor och termoskärl.

Steg 1: Börja alltid med rätt varukod

I vårt exempel använder vi alltså 7323930090.

Det spelar roll direkt, eftersom varukoden styr:

• vilken tullsats som gäller
• om det finns preferenstull
• om särskilda åtgärder eller dokumentkrav finns
• hur din totala kostnad ska räknas

Om varukoden blir fel blir också hela kalkylen fel. Det gäller även om själva fakturapriset är korrekt.

Steg 2: Kolla ursprungslandet innan du räknar

Samma vara kan få olika tull beroende på ursprung. För just 7323930090 såg jämförelsen ut så här i vår kontroll:

• Kina (CN): 3,2% tull
• Indien (IN): 3,2% tull
• Turkiet (TR): 0% tull

Det här är ett bra exempel på varför du inte ska nöja dig med att fråga "vad är tullsatsen för vattenflaskor?" Den riktiga frågan är snarare:

Vad är tullsatsen för just den här varukoden från just det här ursprunget?

Vi har varit inne på samma sak tidigare i artiklar om hur ursprung kan ändra kalkylen rejält och när avsändarland och ursprung inte är samma sak.

Steg 3: Räkna tull först

Om varorna har ursprung Kina och tullvärdet är 100 000 kr, blir tullen i vårt exempel:

• 3,2% av 100 000 kr = 3 200 kr

Det betyder att du efter tull har:

• tullvärde: 100 000 kr
• tull: 3 200 kr

Delsumman blir alltså 103 200 kr.

Det är den här summan som sedan blir grund för importmomsen i vårt exempel.

Steg 4: Räkna moms på rätt underlag

Det vanliga felet här är att man räknar 25% moms direkt på fakturan. Men i vårt exempel räknas momsen på värdet inklusive tull.

För sändningen från Kina blir momsunderlaget därför:

• 100 000 kr + 3 200 kr = 103 200 kr

Importmomsen blir då:

• 25% av 103 200 kr = 25 800 kr

Steg 5: Lägg ihop tull och moms

Nu kan vi räkna fram de totala importskatterna i exemplet från Kina:

• tull: 3 200 kr
• importmoms: 25 800 kr
• totalt: 29 000 kr

Det betyder att en sändning med tullvärde på 100 000 kr i praktiken ger 29 000 kr i tull och moms tillsammans.

Färdigt räkneexempel: Kina

Här är hela uträkningen samlad:

• tullvärde: 100 000 kr
• tullsats: 3,2%
• tull: 3 200 kr
• momsunderlag: 103 200 kr
• moms: 25 800 kr
• total tull och moms: 29 000 kr

Om du bara hade tagit 25% moms på fakturabeloppet hade du landat på 25 000 kr i moms och missat att tullen också påverkar momsen. Det är precis den typen av liten miss som gör att kalkylen ser lite bättre ut än verkligheten.

Samma sändning från Turkiet: helt annan bild

Nu tar vi exakt samma sändning igen:

• varukod: 7323930090
• tullvärde: 100 000 kr
• nettovikt: 500 kg
• ursprung: Turkiet

I vår kontroll hade den här varan 0% tull från Turkiet.

Då blir uträkningen:

• tullvärde: 100 000 kr
• tull: 0 kr
• momsunderlag: 100 000 kr
• moms: 25 000 kr
• total tull och moms: 25 000 kr

Jämförelse: Kina mot Turkiet

För samma varuvärde blev skillnaden:

• från Kina: 29 000 kr i tull och moms
• från Turkiet: 25 000 kr i tull och moms

Skillnaden är alltså 4 000 kr i vårt exempel.

Det kanske inte låter enormt vid första blicken, men för många små importörer är det precis den typen av skillnad som påverkar:

• täckningsbidrag
• prissättning mot kund
• hur mycket lager du vågar ta in
• vilken leverantör som faktiskt är billigast totalt

Och då har vi ändå bara räknat på tull och moms här. Frakt, försäkring, spedition och eventuella andra avgifter kan också behöva in i din egen fulla kalkyl.

Vad menas egentligen med landad kostnad?

När småföretagare pratar om landad kostnad menar de ofta lite olika saker. I praktiken är det smart att skilja på två nivåer:

Enkel nivå

Den snabba importkalkylen brukar vara:

• tullvärde
• tull
• importmoms

Det är den nivå vi har räknat på i den här artikeln.

Full nivå

Den mer kompletta affärskalkylen kan också ta med:

• frakt
• försäkring
• speditörens avgifter
• terminalavgifter
• eventuella certifikat eller kontroller
• svensk punktskatt, om varan omfattas av det

För vissa varor räcker inte tull och moms alls för att förstå slutkostnaden. Det gäller till exempel alkohol, tobak och energivaror, där andra skatter snabbt kan väga tungt. Därför är det viktigt att inte använda en och samma mall för alla produkter.

Tre vanliga misstag när man räknar

1. Man utgår från produktnamnet i stället för varukoden

"Vattenflaska" kan låta enkelt, men detaljer som material och konstruktion spelar roll. Är det hushållsartikel av rostfritt stål, termoskärl eller något annat? Fel startpunkt ger fel tull.

2. Man blandar ihop avsändarland och ursprung

Att varan skickas från ett visst land betyder inte automatiskt att den har det ursprunget tullmässigt.

3. Man räknar moms direkt på fakturan

Importmomsen i vårt exempel räknades inte på 100 000 kr, utan på 103 200 kr eftersom tullen först lades ovanpå.

En enkel minnesregel

Om du vill komma ihåg ordningen kan du tänka så här:

1. Hitta rätt varukod
2. Kontrollera ursprunget
3. Räkna tull
4. Lägg tullen ovanpå värdet
5. Räkna moms på summan

Den ordningen räcker långt för vanliga importkalkyler.

När det är värt att dubbelkolla extra noga

Du bör vara extra noggrann om:

• leverantören byts ut men produkten ser "likadan" ut
• fakturan är kortfattad eller vag
• du jämför flera ursprungsländer
• marginalen är pressad
• du köper säsongsvaror och behöver prissätta i förväg

Om du är osäker på själva deklarationsdelen har Tullverket också en bra genomgång av hur importdeklarationer fungerar. Du kan också kontakta deras kundtjänst på 0771-520 520.

Slutsats

Det viktiga är egentligen inte att kunna alla regler utantill. Det viktiga är att räkna i rätt ordning och att inte gissa på varukod eller ursprung.

I vårt exempel med vattenflaskor av rostfritt stål, varukod 7323930090, gav ett tullvärde på 100 000 kr följande utfall:

• Kina: 29 000 kr i tull och moms
• Turkiet: 25 000 kr i tull och moms

Samma vara, samma värde – men olika ursprung gav olika total kostnad.

Det är just därför landad kostnad är så användbart att räkna på innan du lägger ordern, inte efteråt.

Vill du räkna ut din egen landade kostnad? Beskriv sändningen i Tullchat så får du tull, moms och punktskatter direkt, och kan jämföra ursprungsländer mot varandra.