Hur betalar man tull? En enkel guide för dig som importerar till Sverige

Om du importerar varor från ett land utanför EU behöver du oftast betala tull, moms och ibland andra avgifter. Men själva betalningen sker inte som en separat "kassa" där du bara swishar in ett belopp. Tullen hänger ihop med din importdeklaration.

När behöver du betala tull?

Du betalar normalt tull när:

• varan kommer från ett land utanför EU
• varan har en tullsats som är högre än 0%
• du importerar varan till fri omsättning i EU

Det är också vanligt att man blandar ihop tull med moms. Tull är en avgift på själva importen. Importmomsen räknas ovanpå tullvärdet och eventuell tullavgift.

I vissa fall blir tullen 0%:

• varukoden har 0% i grundtull
• varan omfattas av ett frihandelsavtal
• rätt ursprungsunderlag finns på plats
• en tullkvot ger lägre tull just då

Vi har skrivit mer om det i artikeln om frihandelsavtal och ursprungsregler och i genomgången av tullkvoter.

Så går betalningen till i praktiken

Det vanliga är att tull betalas på ett av tre sätt:

1. Ombudet lägger ut och fakturerar dig

Det här är vanligt om du använder:

• transportör
• speditör
• tullombud

Då gör ombudet tulldeklarationen åt dig, lägger i många fall ut för tull och avgifter och skickar sedan en faktura till dig i efterhand.

På fakturan kan du ofta se:

• tullavgift
• moms eller importmomsrelaterade avgifter
• administrationsavgift
• utläggsavgift
• deklarationsavgift

Det här är smidigt, men det kan också bli dyrare än många tror om du importerar ofta eller har många små sändningar. Därför vill många småföretag få bättre kontroll över deklarationerna själva.

2. Du deklarerar själv och betalar via tullkredit eller tullräkning

Om du sköter importen i eget namn kan betalningen gå via ditt konto hos Tullverket, beroende på hur ditt upplägg ser ut. Då lämnas deklarationen först in, och avgifterna kopplas till importen enligt Tullverkets rutiner.

Det här passar bättre för företag som importerar regelbundet och vill ha mer kontroll över:

• kostnader
• klassificering
• ursprungsuppgifter
• revisionsspår

Om du är osäker på exakt vilket betalningsupplägg ditt företag har kan du kontakta Tullverket på 0771-520 520 eller läsa deras guide om importdeklarationer.

3. Transportören kontaktar dig innan utlämning

Vid mindre sändningar händer det ofta att fraktbolaget eller kuriren meddelar att avgifterna måste regleras innan varan lämnas ut. Då får du vanligtvis en länk eller faktura där du betalar:

• tull
• moms
• transportörens avgifter

Det här är vanligt vid expressleveranser och e-handelssändningar.

Hur vet man hur mycket tull man ska betala?

Det beror framför allt på fem saker:

• varukod
• ursprungsland
• tullvärde
• eventuell kvot eller preferens
• om särskilda åtgärder gäller, till exempel antidumpning

Det är därför två varor som ser nästan likadana ut kan få helt olika tullkostnad.

Det här behöver vara rätt innan du betalar

Själva betalningen är egentligen sista steget. Det som avgör om du betalar rätt är uppgifterna i deklarationen.

Du behöver framför allt ha koll på:

• Varukoden: styr tullsats, restriktioner och ibland kvoter
• Ursprunget: påverkar om du kan få lägre tull enligt avtal
• Tullvärdet: vilket värde tullen ska beräknas på
• Frakt och villkor: påverkar ofta tullvärdet
• Dokument: faktura, transportunderlag, ursprungsintyg och eventuella certifikat

Om någon av de här delarna blir fel kan du:

• betala för mycket tull
• betala för lite och få problem i efterhand
• få förseningar
• fastna i kontroll

Läs gärna också varför fel HS-nummer kan bli dyrt och 5 vanliga misstag vid tulldeklaration.

Tull och moms är inte samma sak

Det här är en klassisk miss. Många säger "jag har betalat tull" när de i praktiken menar hela importkostnaden.

Tänk så här:

• Tull = avgift beroende på varan
• Importmoms = moms på importen
• Övriga avgifter = till exempel ombuds- eller administrationsavgifter

Så även om varan har 0% tull kan du fortfarande behöva betala moms och hanteringsavgifter.

Kan man slippa betala tull?

Ibland, ja. Men inte genom att hoppa över deklarationen, utan genom att ha rätt grund för lägre tull.

Det kan till exempel handla om:

• att varan är tullfri enligt varukoden
• att varan har förmånstull med korrekt ursprungsintyg
• att importen faller inom en öppen tullkvot
• att du använder ett särskilt tullförfarande, till exempel tullager eller tillfällig import

Om det är aktuellt för dig kan du läsa mer i guiden om tillfällig import och tullager och artikeln om ursprungsintyg.

Så gör småföretag ofta i vardagen

För många småföretag ser det ut ungefär så här:

1. Leverantören skickar faktura och fraktdokument.
2. Någon gör importdeklarationen.
3. Tull och moms räknas fram.
4. Ombud eller transportör lägger ut avgifterna, eller så går det via företagets upplägg hos Tullverket.
5. Varorna lämnas ut när allt är klart.

Problemet är sällan själva betalningen. Problemet är att många inte ser om beloppet bygger på rätt uppgifter.

Hur kan man göra det enklare?

Om du vill få bättre kontroll utan att sitta och fylla i allt manuellt finns digitala sätt att jobba.

Med Tullklar kan du ladda upp en faktura som PDF, bild eller text och få ett förifyllt tulldeklarationsformulär på några minuter. Systemet hjälper också till med varukod, tullavgift, moms och kontroller av åtgärder och kvoter. Det är särskilt praktiskt om du vill minska beroendet av mejltrådar och manuellt knappande.

Om du vill se hur flödet fungerar i praktiken finns en steg-för-steg-guide för att skapa en förifylld deklaration från en faktura.

Kort svar: hur betalar man tull?

Det korta svaret är:

• du eller ditt ombud lämnar in en importdeklaration
• tull och moms räknas fram utifrån uppgifterna i deklarationen
• avgiften betalas vanligtvis via ombud, transportör eller företagets upplägg med Tullverket
• först därefter kan varan normalt lämnas ut

Om du är ny på import rekommenderar vi också guiden för första importen till Sverige.

Och vill du testa att skapa en deklaration direkt från en faktura kan du ladda upp underlaget här.